Хто сплачує мито при купівлі земельної ділянки

Сервісом Bitlex було розглянуто Ваше звернення та повідомляється таке. Доходи, отримані від продажу об’єктів нерухомості, оподатковуються відповідно до ст. 172 Податкового кодексу України від 02.12.2010 р. № 2У55-Х/І (далі — ПКУ). Згідно з п.1 ст. 172 ПКУ, не обкладаються податком на доходи фізичної особи (як резидента, так і нерезидента) доходи від продажу нерухомого майна при одночасному виконанні трьох умов, а саме: — здійснення продажу житлового будинку, квартири або їх частини, кімнати, садового (дачного) будинку (включаючи земельну ділянку, на якій розташовані такі об’єкти, а також господарсько-побутові споруди та будівлі, розташовані на зазначеній земельній ділянці), а також земельної ділянки, що не перевищує норми безоплатної передачі, визначеної ст. 121 Земельного кодексу України від 25.10.2001 р. № 2768-ІІІ (далі — ЗКУ) залежно від її призначення; — здійснення продажу одного з перелічених об’єктів вперше в звітному календарному році; — знаходження реалізованої нерухомості у власності більше, ніж три роки. Зауважимо, умова щодо перебування такого майна у власності платника податку понад три роки не поширюється на майно, отримане таким платником у спадщину. При цьому ст. 121 ЗКУ передбачає, що громадяни України мають право на безоплатну передачу їм земельних ділянок із земель державної або комунальної власності в таких розмірах: б) для ведення особистого селянського господарства – не більше 2,0 гектара; в) для ведення садівництва – не більше 0,12 гектара; г) для будівництва і обслуговування жилого будинку, господарських будівель і споруд (присадибна ділянка) у селах – не більше 0,25 гектара, в селищах – не більше 0,15 гектара, в містах – не більше 0,10 гектара; ґ) для індивідуального дачного будівництва – не більше 0,10 гектара; д) для будівництва індивідуальних гаражів – не більше 0,01 гектара. У разі якщо всіх вищезгаданих умов дотримано, фізичній особі — продавцю не доведеться сплачувати податок на доходи фізичних осіб (далі — ПДФО) і подавати Декларацію про майновий стан та доходи. Якщо ж хоча б одна з умов не виконана, а також у разі другого і наступного продажів, фізичній особі необхідно буде сплатити ПДФО, і тут ставки податку для резидентів і нерезидентів відрізняються. Дохід від продажу нерухомості визначається, виходячи з ціни, зазначеної в договорі купівлі-продажу, але не нижче оціночної вартості такого об’єкта, розрахованої органом, уповноваженим здійснювати таку оцінку відповідно до закону. У разі коли продавець нерухомості є резидентом (громадянин України або особа, яка має місце проживання в Україні згідно з підп. 14.1.213 п. 14.1 ст. 14 ПКУ), доходи, отримані від продажу об’єктів нерухомості, обкладатимуться ПДФО за ставкою 5%. Його платять громадяни України, які продають нерухомість більше одного разу протягом звітного податкового року, а також ті, хто продає нерухомість що знаходиться у праві власності менше трьох років. Якщо продавець нерухомості є нерезидентом, то ставка податку на доходи, отримані від продажу об’єктів нерухомості, складатиме 18 % від вартості об’єкта в разі продажу або обміну протягом поточного звітного податкового року більше одного об’єкта нерухомості або володіння таким менше трьох років. Зауважимо, дохід від операцій з продажу не частіше одного разу на рік об’єктів нерухомості, зазначених в абзаці першому п.1 ст. 172 ПКУ, які перебивають у власності нерезидента менше, ніж три роки, та отримані таким платником у подарунок, також оподатковується податком на доходи за ставкою 18%. Додатково сплачується військовий збір 1,5%. Якщо ПДФО не сплачується, то і військовий збір не сплачується також. При укладені договору купівлі-продажу нерухомості разом з податком сторони повинні сплати державне мито. Його розмір визначається декретом Кабміну «Про державне мито» та становить 1% від вартості майна. Хто саме сплачує мито — сторони визначають самі: можуть розділити суму навпіл та сплатити кожен свою половину. Важливо пам’ятати: у квитанціях про оплату повинно стояти прізвище тієї особи, яка повинна здійснити платіж за законом. Отже: ПДФО повинен сплатити продавець, у випадку з держмитом все залишається на розсуд сторін. Суми держмита визначається в розмірі 1% від суми, що вказана в договорі купівлі-продажу, але не нижче оціночної вартості об’єкта продажу. Також зверніть увагу, що держмито визначається від суми, що вказана в договорі, з ПДВ. ВИСНОВОК: При продажі земельної ділянки стягуються такі податки, плати та мита: – податок на дохід фізичної особи (ПДФО складає 0%, 5%, 18% в залежності від обставин зазначених вище) – сплачується продавцем. – військовий збір (складає 1,5% і стягується тільки у випадку стягнення ПДФО). – державне мито у розмірі 1% – сплачується за згодою сторін. – винагорода нотаріусу – сплачується за згодою сторін. Таким чином, якщо продавець володіє майном більше ніж 3 роки, здійснює перший продаж нерухомого майна у календарному році, та розмір майна (у нашому випадку – земельної ділянки) не перевищує межі встановлені ст. 121 ЗКУ – то ПДФО не оплачується. А відповідно до оплати залишиться державне мито 1% + оплата послуг нотаріуса, які розподіляються за згодою сторін.

Підкажіть, як розірвати договір про надання послуг із туристичною компанією? Як повернути свої кошти? У договорі не чітко зазначено готелі, а також під підозрою питання залишати 500 євро.
Хочемо купити будинок. Пропонують купівлю-продаж за договором дарування? Чи це правильно? Які можуть бути ризики?
Знімаю квартиру, господиня за кордоном у дітей, вона повинна приїхати на три місяці і жити в цій же квартирі. Яка повинна бути орендна плата?
Я знімаю житло без договору про оренду. Більше місяця там не з’являвся, але оренду проплатив, правда, з невеликою затримкою. Після чого мені подзвонив орендодавець і сказав виселятися протягом тижня. Ще орендодавець заявив, якщо я не виселюся в установлений строк, він прийде зі своїм знайомим дільничним і викине мої речі на вулицю. Чи має він право викинути моє майно?
Чи обов’язково укладати договір з лікарем? Навіщо в декларації вказувати ідентифікаційний код і паспортні дані? Які наслідки, якщо договір не буде укладений? Дуже дрібним шрифтом зазначено, що дані про стан мого здоров’я можуть бути поширені. Чи правомірно це?
Існують цивільно-правові договори. Їх укладають фізичні особи, юридичні та фізична особа – підприємець. Які договори треба реєструвати або подавати звітність про них та куди? Які податки треба сплачувати за них? Розкажіть більш детально про договір підряду.
Вимагають погасити заборгованість по договору про колективну відповідальність. Що можна зробити в такій ситуації?
Чи можна відшкодувати відсотки й інфляцію, поки справа про стягнення боргу за позикою була у виконавців?
Чи можна скасувати дарування на сина, якщо він виставив дружину і дітей за двері? І які права має дружина?
У мене є в наявності контракт, який би я хотів розірвати, та агентство, з яким укладений контракт, не йде мені на зустріч, уникає будь-яких спроб розірвання цього контракту, погрожує звернутися до суду. Що робити?
Договір оренди нерухомого військового майна краще укладати на фіз. особу чи на юридичну, і чому саме на те, що ви відповісте?
Чи можливо укласти договір купівлі-продажу тільки на дружину без присутності та ІПН чоловіка?
Знімаю квартиру і хочу з’їжджати 1 липня, попередила орендодавця відповідно до договору за 30 днів, проте орендодавець вимагає оплату. Що робити?
Я виставив запчастину до автомобіля на продаж в інтернет. У мене її купили, а тепер хочуть повернути. Я маю право не приймати її назад?
При складанні договору на туристичне обслуговування з туристом (між туристом і турагентом від імені туроператора) ми вказуємо дані не українського паспорта туриста, а дані його закордонного паспорта. Чи матиме такий договір юридичну силу?
Чи повинен експедитор оплатити перевізнику за надані транспортні послуги тільки із коштів замовника?
Які потрібно заплатити податки при продажу квартири через 1 рік після покупки, через 3 роки після покупки і через 5 років після покупки житла?
Чи може турист (клієнт) дати доручення співробітнику туристичної фірми (менеджеру) (фіз. особа – фіз. особі) внести від нього (туриста) гроші на р/р турагентства, зокрема, щоб менеджер вніс гроші зі своєї картки, а турист перерахує зі своєї картки гроші менеджеру?
У мене борг по ДТЕК. Мені починає дзвонити колекторська контора Дельта-М і ставить мене перед фактом, що з 26.02.2017 мені або потрібно сплатити борг в повному розмірі, або на мене накладаються штрафні санкції в розмірі 1% в день від суми боргу. Що робити в такому випадку?
Повторно здала придбаний товар в ремонт, але дефект не усунули. Що мені робити?
Як мені правильно оформити документи на житло, щоб після розлучення чоловік не претендував на нього?
Чи може людина, яка зайняла велику суму коштів, відібрати частину квартири?
Боржник ховається. Підкажіть, будь ласка, що можна зробити в такій ситуації?
Підкажіть, як бути, якщо винен гроші декільком фінансовим організаціям?
Чи маю я законне право на повернення грошей за тюль?
Покупка житла, що було в іпотеці: правові поради
Невірні дані в заяві про отримання кредиту: шахрайство чи ні?
Кредит, який ви не брали: як захистити свої права та інтереси
Як діяти в разі виявлення недоліків проведених робіт за договором підряду. Детальна консультація юристів.
Правові нюанси надання навчальним закладом приміщення в оренду іншим особам
Чи повинні родичі виплачувати кредит замість своїх рідних?
Як боротися з колекторами?

Хто сплачує державне мито при нотаріальному посвідченні договору купівлі-продажу при відчуженні житла?

При нотаріальному посвідченні договору купівлі-продажу при відчуженні житла та іншого нерухомого майна державне мито сплачується особою, в інтересах якої здійснюються дії. За домовленістю сторін сума державного мита ділиться між покупцем і продавцем.

Відповідно до ст. 655 Цивільного кодексу України за договором купівлі-продажу одна сторона (продавець) передає або зобов’язується передати майно (товар) у власність другій стороні (покупцеві), а покупець приймає або зобов’язується прийняти майно (товар) і сплатити за нього певну грошову суму.

Договір купівлі-продажу земельної ділянки, єдиного майнового комплексу, житлового будинку (квартири) або іншого нерухомого майна укладається у письмовій формі і підлягає нотаріальному посвідченню, крім договорів купівлі-продажу майна, що перебуває в податковій заставі (ст. 657 ЦКУ).

Згідно з частиною шостою ст. 55 Закону України від 02 вересня 1993 року № 3425-XII «Про нотаріат» посвідчення договорів про відчуження, іпотеку житлового будинку, квартири, дачі, садового будинку, гаража, земельної ділянки, іншого нерухомого майна, об’єкта незавершеного будівництва, майбутнього об’єкта нерухомості здійснюється за місцезнаходженням такого майна або за місцезнаходженням юридичної особи, або за зареєстрованим місцем проживання фізичної особи – сторони відповідного договору.

За посвідчення договорів відчуження житлових будинків, квартир, кімнат, дач, садових будинків, гаражів, а також інших об’єктів нерухомого майна, які перебувають у власності громадянина, що здійснює таке відчуження, згідно з п.п. «а» п. 3 ст. 3 Декрету Кабінету Міністрів України від 21 січня 1993 року № 7-93 «Про державне мито» (далі – Декрет) сплачується державне мито у розмірі 1 відсоток суми договору, але не менше одного неоподатковуваного мінімуму доходів громадян.

Платниками державного мита на території України є фізичні та юридичні особи за вчинення в їхніх інтересах дій та видачу документів, що мають юридичне значення, уповноваженими на те органами (ст. 1 Декрету).

Договір купівлі-продажу належить до типових двосторонніх договорів. З укладенням такого договору продавець, зокрема, приймає на себе обов’язок передати покупцеві нерухоме майно і водночас набуває права вимагати його оплати, а покупець у свою чергу зобов’язаний здійснити оплату такого майна і водночас набуває права вимагати від покупця його передачі.

Відповідно до ст. 628 ЦКУ зміст договору становлять умови (пункти), визначені на розсуд сторін і погоджені ними, та умови, які є обов’язковими відповідно до актів цивільного законодавства. Сторони мають право укласти договір, в якому містяться елементи різних договорів (змішаний договір). До відносин сторін у змішаному договорі застосовуються у відповідних частинах положення актів цивільного законодавства про договори, елементи яких містяться у змішаному договорі, якщо інше не встановлено договором або не випливає із суті змішаного договору.

Враховуючи вищезазначене, при нотаріальному посвідченні договору купівлі-продажу при відчуженні житла та іншого нерухомого майна державне мито сплачується особою, в інтересах якої здійснюються дії. За домовленістю сторін сума державного мита ділиться між покупцем і продавцем.