Зміст:
Офшори, схеми, відмивання коштів і оптимізація податків: що про це треба знати
У маленьких країнах, зазвичай острівних, знайшли притулок трильйони доларів. У тому числі – з України. Кого та чому приваблюють офшорні зони?
Перші асоціації із словом “офшор” – олігархи, схеми, корупція. Чому так?
У медійному просторі це поняття завжди було співзвучне із скандалами та викриттями представників влади чи великого бізнесу.
Неможливо знайти новину про те, що кіпрська компанія побудувала в українському місті дитячий майданчик, школу чи лікарню. Тимчасом офшорні компанії за роки незалежності вивели з України 162 млрд дол – її чотирирічний бюджет.
Це проблема не лише України. Заможні громадяни з усього світу використовують компанії з офшорних зон для оптимізації податків та приховування власності.
Для чого ще потрібні офшори, скільки там є коштів і як світ з цим бореться?
Що таке офшор?
У світі не існує єдиної класифікації країн як офшорів. До критеріїв, які визначають офшорний статус країни чи території, зазвичай належать: низькі або нульові податкові ставки, мінімальні стандарти розкриття публічної інформації про компанії та їх власників, легкість реєстрації компаній нерезидентами.
Наприклад, МВФ вважає, що офшорним фінансовим центром є країна чи територія, яка надає фінансові послуги нерезидентам в обсязі, який не відповідає обсягу фінансових послуг, наданих резидентам цієї країни чи території.
За різними визначеннями, до офшорів належать Швейцарія, Кайманові острови, Сейшельські острови, Ірландія, Сінгапур, Кіпр. Згідно з Індексом фінансової секретності, який публікує Tax Justice Network, США посідають друге місце у світі в рейтингу найпривабливіших країн для уникнення податків і відмивання грошей.
Хто і для чого використовує офшори?
Кошти, які лежать в офшорах, можна поділити на дві категорії.
До першої категорії належать гроші, які тримають в офшорах заможні громадяни. За оцінками науковців, половина багатств російських громадян перебуває в офшорах. Для Саудівської Аравії цей показник може становити 70%, тоді як для скандинавських країн це набагато менша проблема – близько 15%.
Викриття на кшталт “Панамських документів” свідчать, що використання офшорів притаманне політикам, зіркам шоу-бізнесу, торговцям наркотиками і футболістам.
До другої категорії належать корпорації, які використовують офшори для оптимізації податків та приховування власності. Дослідження показують, що сукупні втрати бюджетів країн світу від таких практик можуть перевищувати 500 млрд дол на рік, з яких 200 млрд дол припадають на країни, що розвиваються.
Усе це – “відмивання грошей”?
Офшори також можуть використовуватися для захисту прав власності. Особливо це притаманно корпораціям і громадянам країн із слабкими інституціями та низьким рівнем довіри бізнесу до судової системи.
Які суми лежать в офшорах?
За одними оцінками, в офшорах може перебувати 10% світового ВВП або 5,6 трлн дол. Більш песимістичні оцінки свідчать про значно більші масштаби: 32 трлн дол.
А як щодо українських грошей?
За даними Tax Justice Network, з початку 1990-х років з України в офшори виведено близько 162 млрд дол. Найбільш поширені способи використання офшорів – експортно-імпортні схеми та схеми з прямими іноземними інвестиціями.
Зокрема, Кіпр є лідером за обсягами прямих іноземних інвестицій (ПІІ) в Україну. За даними Державної служби статистики, частка інвестицій з Кіпру у загальному обсязі ПІІ в Україну у 2010-2015 роках становила 20-30%.
Цікаво, що Кіпр є також лідером із залучення українських інвестицій, адже 90% зовнішніх інвестицій з України осідають саме на Кіпрі. Багато експертів стверджують, що інвестиції з Кіпру мають українське походження.
Чому Кіпр такий популярний?
Однією з основних причин популярності Кіпру є угода про уникнення подвійного оподаткування, підписана ще за часів СРСР. Документ не зазнавав жодних змін аж до 2012 року. Внесені тоді правки не були значними.
Згідно з угодою, діє нульова ставка на виведені дивіденди, роялті і проценти, що робить привабливою податкову оптимізацію. Країна також популярна з точки зору захисту прав власності, адже там діє англійське право.
Як світ бореться з офшорами?
Міжнародні організації та уряди намагаються боротися з офшорами.
Серед заходів – ухвалення у 2010 році закону “Про податкові вимоги до іноземних рахунків” (FATCA). Він зобов’язує фінансові установи іноземних країн звітувати до Податкової служби США “про фінансові рахунки, відкриті у цій іноземній країні платниками податків США або юридичними особами іноземних країн, значна частка статутного капіталу яких перебуває у володінні платників податків США”.
Організація економічного співробітництва та розвитку і Євросоюз регулярно публікують “чорні” та “сірі” списки країн, метою яких є боротьба з офшорами.
Що робить Україна?
З 2000 року уряд видає розпорядження, які визначають перелік офшорних зон. У липні 2020 року до списку входила 41 держава (територія).
Що це означає для українських компаній?
При укладанні угоди з нерезидентами з країн, що входять до переліку, застосовуються особливі правила оподаткування податку на прибуток.
Крім того, у 2015 році був ухвалений закон, який зобов’язує компанії розкривати інформацію про кінцевого бенефіціарного власника – фізичну особу, яка має вирішальний вплив (контроль) та отримує кінцеву вигоду від діяльності компанії.
Закон міг би показати реальний обсяг іноземних інвестицій в українську економіку та обсяг українського капіталу, який заходить як іноземні інвестиції з офшорів. Проте аналіз даних показує: у 2019 році лише 21,6% українських компаній подали дані про бенефіціарів, що ускладнює поступ у даному напрямку.
Соломія Шпак, професорка Київської школи економіки
Що таке офшор: виведення грошей, реєстрація і все найважливіше
Кожен українець хоча б раз у житті чув про офшори. Найчастіше звичайний громадянин дізнавався про це поняття з новин, в яких говорили про не зовсім чесних і відверто корупційних політиків. У цій статті ми розповімо про те, що таке офшор, навіщо їх використовують, які механізми його створення, способи використання і підводні камені даного поняття.
Поняття офшор дослівно перекладається, як поза берегів. Під цим поняттям мається окрема країна або територія, що надає іноземним підприємствам особливі умови для ведення підприємницької діяльності та зберігання грошових коштів.
У російській і українській мовах є кілька варіантів написання даного слова: оффшор, офшор, офшорр і деякі інші. Однак вірним варіантом написання вважається «офшор».
Відзначимо, що якщо розбиратися, що є офшорний або офшорний, то варто зазначити, що дане поняття розділяється на два основних типи: держава і юрисдикція. Як правило, офшори згадують у зв’язку з так званим чорним списком ФНС або в контексті з пільговим або вигідним податковім режимом. Головна привабливість і причина неоднозначного і підозрілого ставлення до офшорів є той факт, що вони повністю на легальність основі пропонують приватним підприємцям, компаніям і навіть фізичним особам вести бізнес і зберігати гроші на вкрай вигідних умовах, які недоступні в країнах з розвиненою або активно розвиваючуюся єкономікою.
Наприклад, якщо оформити бізнес в класичній офшорній юрисдикції, подібні до Сент-Невіс або БВО, то всі податки, отримані на рахунки, будуть звільнятися від сплати корпоративного податку.
Подібні країни дуже сильно відрізняються від так званих мідшорів, до яких відносять такі багаті і високорозвинені регіони Азії, як Сінгапур або Гонконг. У таких країнах використовують територіальний принцип опадаткування. Тобто, виконуючи певні умови, ви можете не виплачувати податок на корпоративний доход, навіть якщо гроші були отримані за межами держави. Відзначимо, що Панаму також фінансисти відносять до мідшорів, не дивлячись, що в світі, і в Україні особливо, прийнято вважати цю латиноамериканську республіку найбільш негативним прикладом офшору.
Прийнято вважати, що в країнах-офшорах найбільш просте законодавство, яке регулює діяльністю підприємців з усього світу. Вони привабливі простотою ведення справ, оскільки оформляти фінансову звітність і вести бухгалтерію – набагато простіше, ніж в розвинених країнах Європи, Америки чи Азії.
Багато хто думає, що в офшорних країнах навіть не потрібно вести бухгалтерію, однак це не так. Законодавство подібних країн говорить про те, що вести документи потрібно обов’язково, а в інших випадках можливе накладення серйозних штрафних санкцій. У деяких країнах навіть не вимагають надавати бухгалтерські дані владі або проводити аудит, але вести бухгалтерію потрібно обов’язково.
В Україні та інших країнах пострадянського простору часто називають офшорами не країни, а компанії, які зареєстровані на їх території. Під поняттям офшорна компанія мається на увазі структура, яка була заснована на її території і повністю відповідає правилам і законам її юрисдикції. Крім того, подібним компаніям часто заборонено вести діяльність на території самої країни юрисдикції, а тільки за її межами.
Офшорна карта або офшорна країна сьогодні становиться не только економічнім або фінансовим, а й політичним поняттям. Много хто надає йому такоже емоційний и даже пропагандістської ефект. Це відбувається через безперервний процесс деофшорізації, активну боротьбу з пільговими податковими законами і пошук підприємців усіх тіпів, які реєструють свои компанії в офшорних зонах.
У масовій свідомості є переконання, що офшорний бізнес створений для того, щоб уникнути сплату податків в рідній країні або приховати нелегальні доходи, що є таким лише частково.
Відзначімо, что в багатьох країнах також є податкові льоготи і вільні від податків області економіки, які покликані сприяти розвитку підприємництва та нарощуванню прібутків населення. У кожній країні, включно з Україною, є закони, які дозволяють в значний мірі скоротити або зовсім уникнути сплату податків. Наприклад, така країна як Сінгапур, вкрай відкрита для міжнародного бізнесу и надає йому небувалі преференції.
Крім того, спрощено ведення бізнесу в США, де після податкової реформи Трампа інвестори отримали можливість уникнути сплати низки податків і вимагати для себе анонімності при роботі з федеральними органами влади.
Много хто думає, что реєстрація офшорів потрібна лишь для тих, хто має намір приховати свої доходи від незаконної дияльності або позбавити податків казну рідної країни. Однак, це не зовсім так. не дивлячись на те, що в країнах-офшорах вкрай вільне податкове законодавство, зареєструвати його без причини і на незаконних умовах – не можна.
Ведення бізнесу або відкриття офшорного рахунку без вказівки роду діяльності и надання відповідніх документів є незаконними.
Вважається, что офшори є одним з інструментів ведення бізнесу. Ними корістуються багато власніків великих статків, включаючі членів королівськіх сімей и таких всесвітньо відоміх ікон, як Мадонна або Боно. Відзначімо, що настількі вплівові люди платять мільйонні податки в рідних странах і ні разу не вступали в конфлікти з владою.
Головними причинами використання офшорів є наступнні:
- способ захисту прав власності за на майно та активи;
- спрощення ведення фінансових операцій і бизнесу;
- отримання ліцензій на окремі види бізнесу (гральний бізнес, страхування, видобуток корисних ресурсів);
- забезпечення виконання прав успадкування;
- оптимізація прав успадкування;
Офіційний Київ, як і інші країни пострадянського простору, не можуть надати бізнесу прозорі і зрозумілі правила гри, через що великі і середні бізнесмени не відчувають себе в безпеці і бояться втратити бізнес.
Реєстрація компанії в офшорній зоні забезпечує її від зазіхань держави або рейдерів. Крім того, це допоможе уникнути несправедливого податкового обкладення. Крім того, іноземна реєстрація може прискорити співпрацю з іноземними партнерами і залучити нові інвестиції.
Кожен з нас чув про те, як вивести гроші в офшори, проте це поняття далеко від стереотипної картини. Так, існує механізм виведення грошей під управління офшорної компанії. Є способи переведення частини коштів, акцій або майна на рахунки керованої офшорної компанії.
Крім того, кошти можна перевести на особистий або корпоративний рахунок. Гроші будуть у повній безпеці, а їх рух по світу буде проходити в рази швидше, ніж в рідній країні.
Реєстрація офшорних компаній відбувається порівняно просто. Як правило даною процедурою займаються компанії-посередники, які мають відповідний досвід і ліцензії.
Процес реєстрації офшорної компанії складається з таких етапів:
- комунікація з компанією-посередником;
- процес переговорів і консультацій з реєстратором;
- визначення умов обслуговування підприємства та рахунків (введення бухгалтерії, номінальний сервіс, відкриття рахунку);
- надання та верифікація документів;
- процес оплати і підтвердження оплати за послуги посередника і нарахування коштів на рахунки податкових органів офшорного держави;
- реєстрація компанії і отримання документів на неї (від 1 тижня).
Підпишись на наш Viber: новини, гумор та розваги!
Що таке офшори та чим вони небезпечні
Нещодавнє розслідування Pandora Papers, побудоване на основі масштабного витоку фінансових документів, розкрило секретну фінансову діяльність 35 нинішніх і колишніх світових лідерів, а також більш як 330 чиновників та знаменитостей у 90 країнах світу.
Серед імен, які виявили розслідувачі, що аналізували ці документи, – український президент Володимир Зеленський та його російський колега Володимир Путін.
Коли згадують офшори, часто йдеться про складні мережі компаній, створені за кордоном, що дозволяє приховувати володіння грошима та активами.
Наприклад, хтось може мати нерухомість у Великій Британії, але володіти нею через мережу компаній, розташованих в інших країнах або “офшорах”.
Що таке офшори?
Офшорні країни чи території – це місця, де:
- легко створювати компанії
- є закони, які ускладнюють ідентифікацію власників компаній
- є низькі або відсутні корпоративні податки
Такі місця часто називають податковими гаванями або секретними юрисдикціями. Точного переліку таких офшорів не існує, але найвідомішими зазвичай вважають заморські британські території, такі як Кайманові та Віргінські острови, а також такі країни, як Швейцарія та Сінгапур.
Чи незаконно використовувати офшори?
Лазівки у законі дозволяють людям на законних підставах уникнути сплати деяких податків, переміщуючи гроші чи створюючи компанії у офшорних зонах, але часто такий крок вважають неетичним. Уряд Великої Британії каже, що ухилення від сплати податків “відповідає літері, але не духу закону”.
Існують також цілком солідні причини, чому люди можуть захотіти тримати гроші та активи в різних країнах. Це, до прикладу, захист від кримінальних нападів або від нестабільних урядів.
Хоча володіння таємними офшорними активами не є незаконним, використання складної мережі секретних компаній для переміщення грошей та активів є ідеальним способом приховати доходи, отримані злочинним шляхом.
Неодноразово лунали заклики до політиків ускладнити ухилення від податків або приховування активів, особливо після попередніх зливів інформації, таких як Panama Papers.
Чи просто приховати гроші в офшорах?
Все, що вам потрібно зробити, це створити підставну компанію в одній із країн або юрисдикцій з високим рівнем секретності. Це компанія, яка існує лише на папері, без персоналу чи офісу.
Хоча це коштує грошей. Спеціалізовані фірми отримують кошти за створення та управління вашими підставними компаніями. Ці фірми можуть надати адресу та імена найманих директорів, не дозволяючи розкрити, хто ж насправді стоїть за цим бізнесом.
Як багато грошей ховають в офшорах?
Неможливо сказати однозначно, але, за оцінками ICIJ, йдеться про суми від 5,6 трильйона до 32 трильйонів доларів.
Міжнародний валютний фонд заявив, що використання податкових гаваней коштує урядам щороку до 600 млрд доларів втрачених податків.
Лакшмі Кумар з американської Global Financial Integrity зазначає, що це згубно для решти суспільства: “Здатність приховувати гроші має безпосередній вплив на ваше життя. це впливає на доступ вашої дитини до освіти, доступ до медицини, доступ до житла”.
Хочете отримувати головне в месенджер? Підписуйтеся на наш Telegram або Viber!