Як правильно платити податки ФОПам у 2021 році: пояснення

Підприємці на спрощеній системі оподаткування платять єдиний податок (ЄП). На першій та другій групі — щомісяця, на третій — раз на квартал, якщо отримують дохід. Варто зауважити, що ставка податку залежить від групи, тож детальніше про кожну групу оподаткування.

До теми Податки для ФОПів у 2021 зростуть: скільки платитимуть підприємці

ЄП для першої – третьої групи

Перша група: фізичні особи — підприємці, які не використовують працю найманих осіб, здійснюють виключно роздрібний продаж товарів з торговельних місць на ринках та/або провадять господарську діяльність з надання побутових послуг населенню.

Друга група: підприємці, які здійснюють господарську діяльність з надання послуг, у тому числі побутових, платникам єдиного податку та/або населенню, виробництво та/або продаж товарів, діяльність у сфері ресторанного господарства.

Ставка

• Сплачується фіксована сума щомісяця;
• Протягом року сума не змінна;
• Сплачувати ФОПам потрібно навіть за місяці, коли дохід не отримували.

Перша група – до 10% від прожиткового мінімуму. Станом на 2021 рік сума становить 227 гривень. Також, з січня по травень першу групу звільнили від сплати фіксованого платежу з ЄП.

Друга група – до 20% від мінімальної зарплати. Станом на початок 2021 року мінімальна заробітна плата становить 6 тисяч гривень, тож єдиний податок відповідно — 1,2 тисячі гривень на місяць.

Податки для ФОПів 2021 / Інфографіка 24 каналу

Терміни

Коли сплачувати ЄП?

Сплатити ЄП потрібно до двадцятого числа включно згідно з пунктом 295.1 ПКУ. Якщо двадцяте число (останній день сплати) припадає на вихідний день, то сплатити можливо в останній робочий день, що йде перед вихідним. Також можливо сплатити ЄП наперед за рік до грудня місяця, на більше – неможливо.

Чи сплачувати ЄП, якщо зареєстрував ФОП посеред місяця?

Якщо, до прикладу, ви зареєстрували ФОП 24 січня, то перший раз податок будете сплачувати у лютому. Оскільки, вісім днів, протягом яких ви були підприємцем у січні, ви вважаєтесь ФОП на загальній системі, й у разі отримання доходу маєте сплатити з цієї суми ПДФО.

Що робити у разі закриття ФОП?

У разі закриття ФОП, єдиний податок потрібно буде сплатити за весь останній місяць підприємництва, навіть якщо держреєстратор зареєстрував припинення діяльності першого числа місяця згідно з пунктом 295.8 ПКУ.

За якими рахунками сплачувати ЄП

Як сплатити ЄП?

Сплатити ЄП можна з підприємницького чи особистого рахунку або готівкою через касу банку.

Де дізнатись рахунок для сплати ЄП?

Рахунок для сплати можна дізнатися на сайті ДПС, в кабінеті платника в розділі “Стан розрахунків з бюджетом” або уточнити у своїй податковій.

Важливо. З 1 січня 2021 року діють нові рахунки для сплати податків. На сайті Казначейства, є актуальні дані в розрізі регіонів.

Що вказувати у платежі?

У платежі обов’язково вказується ПІБ підприємця, його податковий номер, найменування та рахунок одержувача, у призначенні платежу — період, за який сплачуєте внесок.

Штраф та заборгованість

Якщо прострочили або взагалі не сплатили єдиний податок, крім заборгованості, доведеться сплатити штраф і пеню.

Штраф

Розмір штрафу — 50% місячного платежу з єдиного податку:

• перша група — 109,45 гривні;
• друга група — 600 гривень.

Пеня нараховується по різному, залежно від того хто виявив заборгованість та у який термін.

• Виявив ФОП. Згідно з підпунктом 129.1.3, пунктом 129.4 ПКУ пеню нараховують з розрахунку 100% облікової ставки НБУ, що діє на кожен день прострочення та у тому випадку, якщо минув дев’яносто один календарний день від останнього дня сплати податку.
• Виявила податкова. Згідно з підпунктом 129.1.1, пунктом 129.3 ПКУ податкова визначить розмір штрафу й на його суму нарахує пеню за кожен день прострочення сплати з першого робочого дня після закінчення строку сплати й до дати сплати заборгованості та штрафу. Варто зазначити, що згідно з абзацом 1 пунктом 129.4 ПКУ пеня нараховується виходячи зі 120% річних облікової ставки НБУ, що діє на кожний такий день.

Недоплата. Згідно з пунктом 131.2 ПКУ якщо є недоплата з ЄП, то під час сплати податку ця сума буде зарахована в рахунок погашення боргу, потім — у рахунок погашення штрафу й пені.

Важливо. Якщо два квартали поспіль ходите в боржниках і на кожне перше число місяця за вами тягнеться непогашена заборгованість, вашу реєстрацію єдинника анулюють, і вам доведеться перейти на загальну систему. Повернутися ж на спрощену систему згідно з пунктом 299.11 ПКУ можна лише після закінчення чотирьох послідовних кварталів.

Податкові канікули

Податкові канікули — це встановлений законом термін, впродовж якого певні групи підприємств звільняються від сплати окремих видів податків або податків загалом. Так звані податкові канікули для першої та другої групи можуть бути у випадку відпустки, або хвороби терміном на один календарний місяць.

Відпустка. Для того аби звільнитись від ЄП на один календарний місяць у зв’язку з відпусткою слід написати заяву на ім’я начальника податкової, вказавши у ній тривалість відпустки, що повинна становити не менше календарного місяця.

Лікарняний. Згідно з підпунктом 298.3.2 ПКУ, якщо ФОП хворів протягом тридцяти днів, або ж довше, у нього наявний лікарняний, то має право звільнитись від податків та термін одного місяця. Для цього слід лише подати заяви до ДФС з копією лікарняного.

Важливо. ФОП не може отримувати дохід під час відпустки або хвороби. Якщо надходження все-таки будуть, податкова вважатиме, що діяльність ФОП фактично вів, а отже й податки треба платити. Це не стосується передплат і оплат за раніше проданий товар чи надані послуги.

ЄП для 3 групи

Третя група: фізичні особи — підприємці, які не використовують працю найманих осіб, або кількість осіб, що перебувають з ними у трудових відносинах не обмежена та юридичні особи, суб’єкти господарювання будь-якої організаційно-правової форми.

Ставка

На третій групі сплачують єдиний податок, тільки якщо отримували підприємницький дохід.

Ставка єдиного податку:

• 3% від доходу платять ФОП — платники ПДВ;
• 5% від доходу сплачують неплатники ПДВ.

Терміни

Коли сплачувати ЄП? Раз на квартал, протягом 10 днів після останнього дня подання декларації з ЄП. Якщо останній день сплати випадає на вихідний, то ФОП маєте перерахувати податок найпізніше в робочий день, що йде перед ним. Десятиденний період розраховується від фактичного останнього дня подання декларації з ЄП, а не перенесеного.

Важливо. Навіть якщо останній день подання звітності випадає на вихідний і переноситься, це ніяк не впливає на строк сплати єдиного податку, оскільки він не переноситься.

Штраф та заборгованість

Згідно з пунктом 126.1 ПКУ розмір штрафу за несплату або прострочення з єдиного податку залежить від того, на скільки ФОП затримав платіж. Якщо:

• менш як тридцять днів — штраф 10% від суми заборгованості з ЄП;
• понад тридцять днів — 20% від суми боргу.

Пеня. Пеня нараховується за тими самими правилами, що й для першої та другої групи.

Важливо. Якщо ФОП два квартали поспіль не платить ЄП, то він втрачає реєстрацію єдинника й далі вестиме бізнес вже на загальній системі.

Читай також Куди та як подавати показники газового лічильника: пояснення

Доходи, що оподатковуються за підвищеною ставкою

Підвищена ставка єдиного податку для підприємців складає 15%.

Перевищення максимального розміру річного доходу

Друга група. Станом на 2021 рік підприємець може максимум отримати дохід у розмірі 5 004 000 гривень.

Третя група. Станом на 2021 рік підприємець може максимум отримати доходу у розмірі 7 002 000 гривень. Якщо сума буде більша, то ФОП повинен буде заплатити 15% податку із суми перевищення та перейти на загальну систему.

Важливо. Якщо підприємець приховає від податкової факт отримання більшого прибутку ніж це передбачено, то буде вимушений сплатити не лише 15% ЄП із суми перевищення, а й 18% ПДФО з усього задекларованого доходу, що отримав з моменту порушення.

Суми негрошового доходу

Якщо ви ФОП і працюєте на спрощеній системі, то варіант розрахунку на бартерній основі, електронними грішми, векселями, тощо – неможливий. Мається на увазі, що усі надані послуги мають бути оподатковані та сплачено за ставкою 15%.

Дохід від заборонених видів діяльності

Потрібно зважати на ряд видів діяльності, що заборонені на спрощеній системі. Наприклад, ви вирішили зайнятися виробництвом виноградних вин на продаж, але КВЕД 11.02 (продаж вин) заборонений на єдиному податку.

Дохід від видів діяльності, не внесених до реєстру платників єдиного податку

На спрощеній системі можна займатися лише тими видами діяльності, які внесли до реєстру платників ЄП. Тут діє принцип: спочатку реєструємо КВЕД, потім починаємо отримувати за ним дохід.

Дохід на першій та другій групі, отриманий від діяльності, забороненої на цих групах

Наприклад, на першій групі дозволено торгувати на ринках, проте гуртовою торгівлею займатися не можна. Тобто КВЕДи, пов’язані з гуртовою торгівлею під забороною. Також, до прикладу, на другій групі не можна зареєструвати КВЕД 68.31, а на третій можна.

Отримайте вигідний кредит для погашення заборгованості в інших банках, заповнивши заявку на сайті IdeaBank.

ЄСВ та єдиний податок-2021: розрахунки для ФОПів

Бюджет — 2021 передбачає поетапне підвищення соціальних стандартів — мінімальної зарплати та прожиткового мінімуму. Це означає, що цього року збільшиться розмір податків і соцвнесків для ФОПів. А прийняті минулого року законодавчі новації змінять ще й правила сплати ЄСВ та єдиного податку. Як цього року платити податки приватникам, розбирався «Мінфін».

Як змінилися «мінімалки»

Цього року мінімальна зарплата зміниться двічі:

• з 1 січня 2021 р — 6000 грн (до 31 грудня 2020 р — 5 тис грн)
• з 1 грудня 2021 р — 6500 грн.

Прожитковий мінімум для працездатних осіб буде переглянуто тричі. Однак для розрахунку єдиного податку для ФОПів І групи важливий тільки розмір, який встановлений на 1 січня.

З 1 січня 2021 р — 2270 грн.

Податки для фізосіб-підприємців І групи

Мінімальний ЄСВ для цієї категорії «спрощенців» становить 22% мінімальної заробітної плати. Відповідно, підприємці на першій групі в цьому році повинні платити так:
з 1 січня —1320 грн (6000 грн х 22: 100 = 1320 грн);
з 1 грудня — 1430 грн (6500 грн х 22: 100 = 1430 грн).

Розмір єдиного податку для цієї групи встановлює місцева влада, але не вище 10% прожиткового мінімуму для працездатних осіб на 1 січня. Відповідно, цього року максимальна ставка єдиного податку становитиме
— 227 грн на місяць.

Податки для ФОП II групи

Мінімальний ЄСВ — 22% зарплатної мінімалки. Відповідно, платити потрібно:
з 1 січня —1320 грн (6000 грн х 22: 100 = 1320 грн);
з 1 грудня — 1430 грн (6500 грн х 22: 100 = 1430 грн).

Розмір єдиного податку для цієї групи встановлює місцева влада, але не вище 20% мінімальної зарплати, встановленої на 1 січня.

Максимальна ставка єдиного податку становитиме 1200 грн на місяць.

Податки для ФОП III групи

Мінімальниц ЄСВ — 22% мінімальної заробітної плати. Відповідно, платити потрібно:
з 1 січня —1320 грн (6000 грн х 22: 100 = 1320 грн);
з 1 грудня — 1430 грн (6500 грн х 22: 100 = 1430 грн).

Єдиний податок — 5% доходу (якщо підприємець не зареєстрований платником ПДВ) або 3% доходу «плюс» ПДВ для тих, хто має свідоцтво платника ПДВ.

Скільки платити за найманих працівників

З 1 січня наймані працівники не можуть отримувати зарплату менше 6000 грн. А з 1 грудня роботодавцям доведеться підняти зарплату персоналу мінімум до 6500 грн. Із зарплати необхідно стягнути податок з доходів фізосіб (ПДФО — 18%) і військовий збір (ВЗ — 1,5%).

З 1 січня розрахунок податків виглядає так:

Ставка — 6000 грн
ПДФО — 6000×18% = 1080 грн
ВС — 6000×1,5% = 90 грн
ЄСВ — 6000×22% = 1320 грн
Утримання: 1170 грн (ПДФО + ВЗ)

Тобто витрати на одного працівника складуть: ставка 6000 грн (з них ПДФО (1080 грн) + військовий збір (90 грн)) + ЄСВ 1320 грн = 7320 грн
«На руки» працівник отримає 4830 грн/місяць, оскільки ПДФО і ВЗ утримуються з його ставки, а роботодавець вносить ЄСВ.

Нові ліміти для ФОП

З 1 січня набули чинності нові правила визначення граничного рівня річного доходу, що дозволяють підприємцю обрати ту чи іншу групу платників єдиного податку.

Обсяги доходу для ФОП-єдинників тепер встановлюють виходячи з розмірів мінімальної заробітної плати на 1 січня податкового (звітного) року:

I група — 167 розмірів мінімальної заробітної плати (1 002 000 грн);
II група — 834 розміру мінімальної заробітної плати (5 004 000 грн);
III група — 1167 розмірів мінімальної заробітної плати (7 002 000 грн).

Нові рахунки для сплати податків

З 1 січня змінилися реквізити для сплати ЄСВ. У Державній податковій службі пояснили: якщо податки будуть сплачені на старі рахунки, Держказначейство їх не прийме і відправить назад.
Знайти реквізити можна на сайті податкової — там же зазначено, як правильно заповнити документи.

Простіше знайти потрібні реквізити за місцем реєстрації ФОП і назвою місцевої податкової інспекції або за символом рахунку:

• 201-ЄСВ із зарплати співробітників;
• 204-ЄСВ для ФОП за себе.

Всі реквізити можуть бути вказані в кабінеті платника податків.
За четвертий квартал 2020 року ФОПи мають сплатити ЄСВ до 19 січня 2021-го, а єдиний податок — до 19 лютого 2021 року.

Пільги для ФОП

Минулого року ВР прийняла низку законодавчих змін, покликаних полегшити податковий тягар для малого бізнесу під час коронакризиси. У травні 2020 року підписано зміни до Закону «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування».

«Цим законом з 1 січня 2021 року звільнено від сплати ЄСВ за себе фізособи — підприємці та особи, які здійснюють незалежну професійну діяльність, якщо вони отримують пенсію за віком, за вислугою років або по інвалідності. Такі особи можуть бути платниками ЄСВ виключно на добровільних засадах», — розповів головний юрист Юридичної компанії Winner Максим Багнюк.

У грудні минулого року набули чинності зміни до Податкового кодексу та інших законів, що стосуються соціальної підтримки платників податків на період карантину.

«Перехідні положення Податкового кодексу доповнено пунктом, згідно з яким спрощенці першої групи звільняються від сплати єдиного податку за грудень 2020 року та січень — травень 2021 року. Винятки становлять випадки, коли платник порушив умови перебування на першій групі», — говорить Максим Багнюк.

За словами юриста, якщо «спрощенці» першої групи, наприклад, заплатять єдиний податок за перший квартал, сплачена сума може бути повернута (за заявою безпосередньо платника) або бути автоматично (без заяви) врахована в рахунок сплати ЄП за наступні періоди (за будь-який період починаючи з червня 2021 року).

Карантинні податкові канікули поширюються і на ЄСВ.
Платники єдиного податку першої групи у 2021 р. не нараховують і не сплачують ЄСВ за себе за такі періоди:

• з 1 по 28 лютого,
• з 1 по 31 березня,
• з 1 по 30 квітня,
• з 1 по 31 травня.

При цьому зазначені періоди включаються до страхового стажу.

Податки ФОП після збільшення мінімальної зарплати з 1 грудня 2021 року

Напередодні Нового року на українців чекають чергові законодавчі зміни. Так з 1 грудня 2021 року в Україні збільшується мінімальна заробітна плата. Її розмір відтепер складатиме 6 500 грн.

Які наслідки це матиме для платників податків, яка ставка ЄСВ (єдиного соціального внеску) і ставка ЄП (єдиного податку) нас очікує? Розберемося детально.

Єдиний соціальний внесок (ЄВС)

Безумовно з огляду на збільшення розміру мінімальної зарплати виросте й розмір мінімального страхового внеску, й максимальний розмір бази нарахування ЄСВ.

Щоб здійснити актуальний розрахунок ставки ЄСВ для ФОП за себе, необхідно новий розмір мінімальної заробітної плати помножити на 22%. Таким чином, маємо наступні дані:

Нова форма ЄСВ 2021 у розмірі 1 430,00 грн є актуальною для ФОП як на спрощеній системі оподаткування (для всіх чотирьох груп), так і на загальній. Щодо максимального обмеження бази нарахування єдиного внеску (ЄСВ), вона розраховується з огляду на 15-кратний розмір мінімальної заробітної плати. Таким чином, воно складатиме 97 500 грн з 01.12.2021 р.

Скасування ЄСВ для ФОП 2021

Серед найбільш приємних новин, пов’язаних зі збільшенням мінімальної заробітної платні, а відповідно і ЄСВ за 4 квартал 2021 року, є скасування ЄСВ для деяких груп підприємців за себе. Розглянемо, про які саме групи йде мова.

• ФОП-працівники, незалежно від обраної системи оподаткування, які одночасно з підприємницькою діяльністю є найманими працівниками (мають основне місце роботи), в разі сплати роботодавцем за такого найманого працівника ЄСВ у розмірі не менше за мінімальний страховий внесок (ч. 6 ст. 4 Закону «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування»);
• ФОП-пенсіонери, які отримують пенсію, в тому числі ті, хто отримує пенсію за вислугу років (ч. 4 ст. 4 Закону «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування»);
• ФОП-незалежники на загальній системі оподаткування, які провадять незалежну професійну діяльність, а також члени фермерського господарства за ті місяці, у яких не було отримано доходу (прибутку) (п. 2 ч. 1 ст. 7 Закону «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування»).

Єдиний податок (ЄП)

Що стосується сплати єдиного податку, то збільшення мінімальної заробітної плати з 1 грудня не впливає на ставку ЄП 2021 р. Відповідно до ст. 293 Податкового кодексу Україні ці ставки встановлюються законом на 1 січня податкового (звітного) року.

Нагадаємо, що на сьогодні і до кінця поточного року оплату єдиного податку 2021 ФОП необхідно здійснювати за наступними показниками:

*ставка може бути меншою в залежності від вашого регіону, оскільки встановлюються місцевою владою.

А ви бажаєте без зайвих турбот та втрати часу керувати своїми доходами та витратами? Звертайтеся до нас, ми – бухгалтерія, якій можна довіряти.