Податки в США

Податкова система США є прогресивною. Підприємцям, які хочуть зареєструвати компанію в Сполучених Штатах, спочатку варто розглянути законодавчу базу з питань оподаткування цієї держави. У цій статті наведено актуальні ставки основних податкових зборів.

Оподаткування в Сполучених Штатах

Заснування компанії в США нерезидентом або діяльність підприємців-резидентів оподатковується відповідно до встановленої законодавчої бази. Управління податками у Штатах здійснює Служба внутрішніх доходів (IRS). Перш ніж запустити інвестиційний проект у Сполучених Штатах, варто врахувати, що податкова система 3-х рівнева: Перед тим, як вибрати штат для інкорпорації компанії в США, корисно знати, що федеральні податки та податки штатів стягуються незалежно один від одного. Понад те, у кожному штаті можуть бути окремі округи, де стягуються власні податки. Нижче наведено огляд основних податків.

Далі подано, які податкові мита становлять найбільшу частку надходжень до скарбниці США.

Частка податкових надходжень до федерального бюджету (%)

Реєстрація юридичної особи в США

У Штатах підприємцям доступні 3 види підприємств для реєстрації:

Плануючи створити S-Corp у США або зареєструвати S-Corp у Сполучених Штатах, акцентуйте увагу на тому, що корпорації є самостійними юрособами, прибуток яких оподатковується на дохід та на дивіденди, розподілені між акціонерами. Після реєстрації LLC у США сплачуються податки лише з доходів, одержаних у цій державі.

Заснування С-корпорації у Сполучених Штатах – це створення юридичної особи, яка від свого імені сплачує корпоративний податок у штаті інкорпорації та податок на прибуток на рівні держави.

Створення S-корпорації в Америці – це формування юридичної особи, в якій податок на прибуток сплачують акціонери.

Корпоративні податки в США

Якщо Ви зацікавлені у відкритті фінансової установи в Сполучених Штатах чи підприємства в будь-якій іншій галузі, варто врахувати, що з 2018 р. діє фіксована державна ставка корпоративного податку – 21%. Корпоративні податки штатів варіюються від 2% до 12%.

При виборі штату для запуску інвестиційного проекту в США потрібно знати, що податки з прибутку юридичних стягуються в 44 штатах. У Нью-Джерсі встановлено найвищу ставку – 11,5%, за ним йдуть Міннесота (9,8%), Іллінойс (9,5%).

Фіксована ставка в Північній Кароліні у 2,5% є найнижчою, далі йдуть Міссурі (4%) та Північна Дакота (4,31%).

Податок на прибуток не стягується в Неваді, Теннесі, Флориді, Техасі та Алясці. Але, плануючи зареєструвати фірму в Делавері чи Орегоні, зверніть увагу, що ці штати запровадили податок на валовий виторг. Під час заснування компанії у Вайомінгу чи Південній Дакоті не стягуються ні корпоративні збори, ні податки з валової виручки.

Інкорпорація компанії-нерезидента в США: податки для іноземних підприємств

З ухваленням закону про податкову реформу 2017 р. (PL 115-97) США запровадили систему оподаткування, засновану на територіальності. Закордонні організації зазвичай оподатковуються тим самим корпоративним податком, що й фірми-резиденти. Однак оподатковуваний прибуток розраховується на основі ефективно пов’язаного доходу (ECI) від торгівлі або продажу нерухомості в Америці підприємством-нерезидентом.

При реєстрації філії іноземної фірми в США його прибуток оподатковується 30% податком від ECI, який не інвестується в бізнес, і 30% податком з джерел у Штатах, які не належать до ECI (наприклад, рента).

Запуск стартап-проекту в США: ПДФО

Податок на доходи фізосіб є ключовим джерелом надходжень до бюджету штатів, становлячи 38% від усіх податків. Платниками податків є всі фізичні особи, приватні підприємці, партнерства без статусу юридичної особи.

Якщо Ви хочете зареєструвати бізнес у Сполучених Штатах, варто зазначити, що ПДФО стягується в 42 штатах.

ПДФО оподатковуються доходи від працевлаштування (наприклад, зарплати, бонуси), дивіденди, відсотки, роялті, оренда, приріст капіталу (наприклад, продаж активів).

Нижче показано, як структуровано ПДФО кожного штату.

Перш ніж відкрити бізнес як нерезидент у США, варто врахувати, що цей податок стягується як з резидентів, так і з іноземців.

Податок з продажу

У 2020 р. у 45 штатах на федеральному та у 38 штатах на місцевому рівнях стягувався податок з продажу.

Нижче наведені штати з найнижчою та найвищою ставками податку з продажу.

Започаткування компанії в Сполучених Штатах: інші податки

Федеральний уряд оподатковує передавання багатства трьома способами:

• у вигляді податку на спадщину;
• на дарування;
• на передавання майна без урахування поколінь.

Разом вони становлять федеральну систему трансфертного податку.

Акцизи – це спеціальні податки на певні товари чи види діяльності. Загалом нині акцизи становлять менше 10% всіх федеральних надходжень. Усі 50 штатів і багато місцевих муніципалітетів стягують акцизи різних видів.

Податок на соціальне забезпечення складає 6,2% з перших 137 700 USD заробітної плати, що сплачується працівникам. При інкорпорації міжнародної комерційної компанії в США варто відзначити, що кожен штат стягує ліцензійні збори. Їхня частка до бюджету штатів становить близько 6 %.

Реєстрація компанії в Америці: податкові пільги

У цій юрисдикції особлива увага приділяється питанням пільгового оподаткування. Зокрема це стосується осіб, зацікавлених у відкритті IT-компанії в США, тобто підприємців, які розвивають галузь інформаційних інновацій. Крім того, податкові стимули мають ключове значення для середніх і малих підприємств. Найбільша кількість пільг доступна фермерським господарствам.

Висновок

IRS застосовує жорсткий підхід у питаннях податкового регулювання. Система оподаткування в Штатах є досить складною і вимагає ретельного розгляду на кожному з трьох рівнів. Тому, перш ніж розпочати процес інкорпорації компанії в США, варто проконсультуватися з кваліфікованими експертами.

Інформація у статті представлена виключно для ознайомлення. Для отримання докладніших даних потрібно консультація профільного фахівця.

Замовити консультацію з інкорпорації бізнесу в США Ви можете у представників YB Case будь-яким зручним способом.

Зарплати в США 2022 року і середні витрати на життя: все, що потрібно знати біженцю з України

За даними ООН, вже понад 3,5 мільйона українців залишили рідну країну, рятуючись від війни Росії проти України. 24 березня 2022 року з’явилася інформація від представників Білого дому США, що країна також готова прийняти переселенців з України. ТСН.ua розповідає, які зарплати в США, які ціни на продукти та житло.

За інформацією Reuters, в США планують прийняти до 100 тисяч переселенців з України. Наразі поки що невідомо, як саме вимушені переселенці будуть потрапляти до Сполучених Штатів, адже в цій країні поки немає відповідної імміграційнної та транспортної логістики. За словами одного з представників адміністрації президента США Джо Байдена, скоріш за все не всіх українців будуть оформлювати за програмою надання статусу біженця. Більшість з них приїде за різними процедурами, насамперед за сімейними візами.

Нагадаємо, що 2 березня 2022 року українців було внесено до переліку так званих “бездомних національностей” Державного департаменту США. Бездомним заявником на візу тут називають особу, яка є громадянином тої країни, де немає консульського представництва Сполучених Штатів, або де політична ситуація чи ситуація з безпекою слабка і невизначена. В цьому випадку оформлюються імміграційні візи.

Які зарплати в США 2022 року?

В США, на відміну від України, періодом нарахування заробітної плати вважається не місяць, а тиждень. А робоча семиденка не обов’язково починається від ранку понеділка.

Згідно з Федеральним законодавством США, в країні існує мінімальна заробітна плата, яка дорівнює 7.25 доларів за годину. Останній раз її розмір переглядали ще 2009 року в Законі “Про справедливі трудові засади“. Але тут варто звернути увагу, що кожен штат має право встановлювати свій мінімум по заробітній платі. Так, наприклад, в Маямі сплачують 8.46 долари на годину, а в Нью-Йорку 2022 року почали сплачувати по 15 доларів за годину.

Середні зарплати в США порахувати досить важко, адже тут прийнято нараховувати доходи щотижня. Проте, усереднений заробіток (за відпрацьованих 160 годин на тиждень) може становити близько 3 700 доларів на місяць.

Де переселенцю знайти роботу в США?

За даними Міністерства праці США, в минулому (2021 році) в державі було створено понад 2,5 мільйона робочих місць. В середньому протягом одного місяця створювали близько 217 робочих місць. Найбільше в Сполучених Штатах зараз існує необхідність в кваліфікованих спеціалістах (програмісти, медики, технічні інженери). Проте досить затребуваними професіями залишаються будівельники, няні і доглядальниці, водії (далекобійники), продавці, садівники тощо). Для прийняття на висококваліфіковану роботу знання англійської мови є обов’язковим.

Шукати роботу в США можна на спеціальних сайтах:

Якщо ви не маєте бажання витрачати свій час на пошуки роботи, можете довіритися спеціалізованим рекрутинговим компаніям. Але потрібно звернути увагу, що більшість з них беруть гроші зі своїх клієнтів ще перед пошуком роботи. Найпопулярнішими серед них є:

Оренда квартири в США

Ціна оренди квартири в США залежить від вибраного регіону, популярності міста, а також кількості кімнат. Також варто звернути увагу на певні особливості. Наприклад, в багатьох великих містах Сполучених Штатів (зокрема у Нью-Йорку) в квартирах заборонено використовувати пральні машини. Для прання необхідно відвідувати спеціальні громадські місця – пральні (Laundry).

Нью-Йорк

Хоч Нью-Йорк – це не столиця США, проте саме це місто вважається одним з найдорожчих для життя. Так, наприклад, за квартиру-студію в Нью-Йорку доведеться викласти від 2 200 до 6 600 доларів на місяць (близько 64 460 – 193 380 гривень).

Податки та податкова система США

Коли проблема вибору житла і роботи в Америці вже вирішена, перед іммігрантом виникає нова непросте завдання – вивчити податки в США у 2024 році. Це дозволить отримати хоча б загальне уявлення про величину утримань із заробітку і пільгових вирахування, що знижують базу оподаткування. А якщо розібратися в цій темі ще до переїзду, то можна вибрати нове місце проживання з урахуванням фіскального навантаження в штаті та економити на податках щорічно.

Система адміністрування податків у США

В Америці, як у більшості держав з федеративним устроєм, система оподаткування має декілька рівнів:

• Федеральні податки США – загальні принципи справляння податків і розмір ставок для всіх, обов’язкові на всій території країни.
• Рівень штату – законодавчі збори кожного суб’єкта федерації можуть розробляти свої нормативно-правові акти, чинні тільки в межах штату.
• Муніципальний – внески та збори збираються тільки на адміністративній території окремого населеного пункту за правилами, прийнятим владою цього міста.

Податкове законодавство Америки включено до складу Збірки кодексів США в розділ 26 (Про внутрішні доходи). В ньому визначено коло платників фіскальних зобов’язань:

• громадяни країни;
• податкові резиденти (знаходяться у її межах 183 днів і довше);
• нерезиденти, які отримали дохід на території США, в тому числі, якщо з державою їх походження немає угоди про запобігання випадків подвійного оподаткування.

На перший погляд, податкова система в США здається заплутаною, оскільки в кожному штаті діють свої додаткові правила, які кардинально відрізняються навіть у межуючих між собою федеральних суб’єктів.

Ще один міф – надто високі ставки податків. На практиці з’ясовується, що оподаткування доходів відбувається за прогресивною шкалою: чим більше заробіток, тим вище ставка прибуткового.

Для людей з невисоким річним доходом або обтяжених підвищеними соціальними зобов’язаннями (сім’я, діти, непрацездатні утриманці, хвороба, виплати по кредитах на житло та інше) діє система податкових відрахувань, що зменшують базу оподаткування.

Федеральне податкове управління та фіскальні органи всередині штатів

Федеральна податкова служба США (IRS, Internal Revenue Service) безпосередньо підпорядкована Міністерству фінансів країни (Department of the Treasury). Її обов’язок – стежити за дотриманням законодавства про податки та за зборами усіх платників податків.

Підрозділи IRS є в кожному штаті, оскільки управління адмініструє й регіональні податкові збори. До компетенції IRS належать дії з пошуку тих, хто ухиляються від сплати податків, а також накладення стягнень за несплату зобов’язань або відмова від подання декларацій.

Оскільки в США діє система суцільного декларування отриманих за рік доходів, в перелік звітуючих потрапляють і ті, для кого процес самостійного заповнення документів є непосильним завданням. Якщо скористатися професійною допомогою бухгалтера їм не дозволяє фінансове становище, отримати безкоштовну консультацію та допомогу від волонтерів з Фонду AARP.

Види податків у США

Перелік виплат в бюджет країни може відрізнятися в кожному штаті, якщо мова не йде про федеральні зобов’язання.

Збори на рівні штату і місцеві податки в США встановлюються незалежно від того, чи діє такий механізм в якій-небудь місцевості. Єдина умова: регіональні та муніципальні податки не повинні йти врозріз з федеральним законодавством і суперечити Конституції США.

Податки для суб’єктів господарювання у формі юридичної особи

Однією з перших успіхів президента Трампа вважають започатковану ним реформу оподаткування (Tax Cuts and Jobs Act, TCJA, Public Law No: 115-97 (12/22/2017). Вона знизила фіскальне навантаження на підприємства (знижена ставка податку на прибуток до 21 %), і на приватних осіб – за рахунок збільшення кількості та розмірів відрахувань сума прибуткового стала меншою в середньому на 2,3 %.

Основні податки в США для юридичних осіб:

• корпоративний прибутковий податок з прибутку;
• акцизні збори та мита;
• внески на соціальне страхування працівників (роботодавець оплачує 50 % ставки за медстраховку і захист від наслідків втрати працездатності через хворобу або старість);
• податок з продажів (сплачується побічно, юридичні особи просто перераховують до бюджету кошти, зібрані з покупців);
• збори з доходів від джерела і на приріст капіталу.

Оподаткування прибутку компаній

Свій податок на прибуток корпорацій у США представлений на кожному фіскальному рівні:

• федеральна єдина ставка – 21 %;
• по штатах відсоток, що складається з доходів компаній, різниться – від фіксованих 2,5 % в Північній Кароліні до 12 % в Айові за прогресивною шкалою;
• муніципальні збори – найчастіше міста воліють поповнювати бюджет за рахунок зборів з продажу або збирають від 2 до 9 % від прибутку, заробленої підприємствами.

Додаткові податки в Америці, понад 21 % федерального корпоративного збору, стягують 44 штатів і округ Колумбія. Ще 6 суб’єктів відмовилися від збільшення розміру ставок за рахунок регіональних надбавок: Невада, Південна Дакота, Техас, Огайо, Вашингтон і Вайомінг.

На місцевому рівні оподатковувати прибуток підприємств вважають не дуже ефективним. В основному запроваджують податок з продажів або збору за певні види діяльності.

ПДВ або податок з продажів у США

Оподаткування частини доданої вартості, звичної для українського бізнесу, в Америці не існує. По суті, податок з продажів у США – це збір з валового виторгу (обороту).

Ще одна відмінність ПДВ від податку з продажів полягає в тому, що сума додаткового збору не включається у вартість товару, що купується і не відбивається в ціннику. Наприклад, щоб купити чашку кави в Маямі, доведеться заплатити 5,34 долара, навіть якщо у вітрині всього 5,00 доларів, оскільки ставка податку з продажів дорівнює 6,8 %.

«Зайві» гроші доводиться платити, оскільки в кожному штаті й навіть місті працює своя комбінована ставка податку з продажів:

• за штатом – 45 штатів і округ Колумбія збирають від 2,9 % у Колорадо до 7,25 % в Каліфорнії;
• на місцевому рівні податок в Америці на покупки справляється на території 38 суб’єктів федерації, усереднені показники складають від 0,03 % в Айдахо до 5,14 % в Алабамі.

Повністю відсутні додаткові збори в Монтані, Делавері, Нью-Гемпширі та Орегоні. На Алясці законодавчі збори штату не вводило даний фіскальний внесок, проте дозволило впроваджувати його на місцевому рівні, тому середньозважений показник тут становить 1,43 %.

Ситуація по штатах відмінно зображений на інфографіці від некомерційного фонду Tax Foundation.

Податки на інвестиційний дохід і приріст капіталу

Будь-який прибуток, отримана підприємством від комерційної діяльності або продажу власності (нерухомості, матеріальних або нематеріальних активів), оподатковується за стандартними правилами для доходів юрособи.

У класичному вигляді податок на приріст капіталу стягується з фізичних осіб у разі перепродажу майна за ціною вище первісного придбання з урахуванням витрат, понесених у період володіння. Це може бути як нерухомість, так і акції або частка в компанії.

Окрема прогресивна процентна шкала введена у 2024 році тільки для фізосіб, причому в U. S. Code зазначається, що межі застосування ставок повинні коригуватися щороку на показник зміни цін за минулий період. Станом на 2024 рік збір потрібно платити виходячи з розміру отриманої позитивної різниці від продажу.

Поряд з федеральними ставками до доходу від операцій з капіталом застосовуються регіональні збори (до 13,3 % залежно від штату).

Оподаткування фізичних осіб

Для самозайнятих громадян і найманих працівників важливо те, які податки сплачують у США фізичні особи, а також розмір страхових внесків на випадок виникнення життєвих складнощів.

• ПДФО з доходів у вигляді зарплати, підприємницьких доходів та інших надходжень – Individual Income Tax;
• соціальні внески на пенсійне страхування і для підтримки в період непрацездатності або після отримання інвалідності – Social Security Tax;
• збори на медичне страхування (профілактичне обслуговування та послуги з відновлення здоров’я) – Medicare Tax.

Розмір ПДФО і внески на соціальне страхування

Із заробітку фізичної особи прибутковий податок в Америці утримують за правилами федерального законодавства і за нормативами кожного штату. Загальнодержавна шкала у 2024 році виглядає так:

Проте це не єдині податки на зарплату в США.

Крім федерального збору, що підлягає сплаті ПДФО за законами штату. Його стягують у 43 суб’єктах: 41 штат обкладає всі доходи, а в Нью-Гемпширі та Теннессі обкладають тільки дивіденди та відсотки від вкладень.

Регіональний податок становить основу бюджету штату, до 37 % усієї дохідної частини. Додаткові утримання відсутні на території 7 суб’єктів: в Неваді, на Алясці, в Техасі, Вайомінгу, Вашингтоні, Південній Дакоті та Флориді.

Прогресивне оподаткування в США часто зустрічається на рівні штату, 32 штату користуються ступінчастою схемою визначення розміру зобов’язання: максимальне число градацій для доходів прийнято на Гаваях, тут їх 12, а в Каліфорнії – 10.

Величина ставок теж неоднакова: максимальна верхня межа діє в тій же Каліфорнії – 13,3 %, а мінімальна у 2,9 % – в Північній Дакоті. В середині шкали розташувалися:

Для забезпечення соціального захисту працюючого населення із зароблених коштів регулярно утримуються страхові внески в США:

• Social Security Tax – 6,2 % від суми до 132 900 дол./рік;
• Medicare Tax – 1,45 % плюс 0,9 %, якщо річний дохід перевищує 200 000 доларів (для сімей, які подають декларацію спільно, – 250 000 дол./рік).

Роботодавець зобов’язаний утримати 7,65 % з зарплати в день її видачі найманій особі та перерахувати цю суму в бюджет країни. У той же момент наймач зобов’язаний додати ще 7,65 % від нарахованого доходу за рахунок коштів компанії. Підприємець повинен заплатити «за себе» 15,3 % від прибутку.

Інші зобов’язання

В переліку інших зобов’язань практично в кожному штаті можна зустріти:

1. Податок на майно фізичних осіб в США. Базою оподаткування є ринкова вартість предметів, що знаходяться в приватній власності. Збір є суттєвим джерелом наповнення муніципальних бюджетів (за деякими оцінками, від 17 до 65% всієї дохідної частини). Середній розмір податку на душу населення складає 1 556 доларів за рік.
2. Акцизні платежі (непрямі зобов’язання). Під оподаткування підпадають алкоголь, пальне, тютюнові вироби, наркотичні продукти та азартні ігри. Принцип сплати полягає в тому, що при купівлі одиниці товару споживач сплачує збір у складі сплаченої вартості: наприклад, акцизні податки в різних штатах США за галон вина будуть варіюватися від 30 центів в Нью-Йорку до 3,26 долара в Кентуккі.
3. Податок на дарування і спадщину. Розмір платежу залежить від вартості переданого майна та ступеня спорідненості між одержувачем і дарувальником або спадкодавцем (якщо перехід відбувається у зв’язку зі смертю колишнього власника). Федеральний збір може досягати 40 % від ринкової вартості з урахуванням вирахувань (загальний неоподатковуваний межа – 11,2 млн доларів). Додаткові регіональні внески ввели всього 6 штатів, і розкид тарифів представлений від 0 до Пенсільванії до 18 % в Небрасці.
4. Транспортний податок в Америці. Сплачується у два етапи: одноразово при первинній покупці (до 12 % від вартості) і щорічно за кожну одиницю автотранспорту важче 55 000 фунтів. Розрахунок регулярного зобов’язання залежить від брутто-маси машини: 100 доларів плюс 22 долари за кожні 1 000 фунтів понад 55 000 фунтів. Максимальний платіж для фізособи – 550 доларів за рік використання ТЗ.
5. Податок на землю в США відноситься до категорії зборів з власників нерухомого майна. Середня ставка – 1 % від ціни придбання.

Податкові пільги та вирахування

Підсумовані ставки оподаткування в Сполучених Штатах не можна назвати низькими, проте це з успіхом компенсує система відрахувань і пільг по податках. Наприклад, для сімей, які подають декларацію спільно, і для голови домогосподарства податкові відрахування в США такі.

Крім відрахувань, на федеральному рівні у 2024 році діють податкові пільги в США:

• знижка для сімей з дітьми – 2 000 дол./рік на кожну дитину в сім’ї;
• зниження прибуткового податку – 529-6 557 дол, в залежності від кількості дітей у платника, максимальна сума покладена сім’ям з трьома і більше дітьми;
• зниження зобов’язань за наявність студентів в сім’ї – 2 500 дол./рік;
• вирахування витрат на медобслуговування, якщо їх невідшкодована вартість перевищує 10 % від річного доходу.

Оподаткування малого бізнесу в США не виділяється якимись спеціальними пільгами або послабленнями. Стимулювання і підтримка дрібного підприємництва відбувається за рахунок прогресивної шкали податку на прибуток і стандартних вирахувань для домогосподарства.

Реформа Трампа обмежила загальну величину особистого вирахування з оподатковуваної бази до 10 000 дол./рік., однак не заборонила застосовувати пільги на рівні штатів. Влади регіонів застосовують також підвищені межі для визначення прогресивних ставок.

Угоди про запобігання подвійного оподаткування

В Америці принцип сплати фіскальних зобов’язань заснований на факті громадянства. Це означає, що громадяни США зобов’язані платити податки з одержуваних ними доходів, навіть якщо протягом багатьох років не проживають на батьківщині.

Коли на території Америки проживають іноземці, податки в США для нерезидентів не справляються, крім випадків роботи за наймом.

Щоб уникнути плутанини, в справу вступають державні органи.

На повну потужність фіскальні правила починають діяти, тільки коли людина проживає в країні 183 і більше днів у році. З цього моменту іммігрант набуває статусу податкового резидента.

Оскільки американський бізнес має інтереси по всьому світу, зовнішньополітичні відомство веде активну діяльність щодо укладення двосторонніх угод з метою усунути подвійне оподаткування у США щодо доходів, отриманих за кордоном.

Результатом роботи уряду стали 134 договору про залік фіскальних зобов’язань – TIEA (в основному щодо ПДФО та податку на прибуток), а також обміну фіскальною інформацією між податковими службами – FATCA.

Цими домовленостями охоплені понад 100 країн, що допомагає Америці відстежувати факт сплати громадянами податків на території інших держав, а також здійснювати повернення податків у США для тих, хто сплачує їх за завищеними іноземним ставками.

Строки подання звітності

Офіційно крайня дата надання звітності в Сполучених Штатах визначена як 15 числа четвертого місяця після закінчення фінансового року. Для більшості американських платників цей день настає 15 квітня кожного року і вважається останнім, коли повинна бути подана податкова декларація в США, щоб у відношенні людини не було претензій від податківців, а заявлений повернення переплачених зобов’язань був вчасно перераховано на поточний рахунок.

Якщо ця дата припадає на вихідний, то термін звітності переносять на наступний робочий день.

Надати річну звітність можна особисто або поштою в паперовому варіанті. Однак для зручності платників, навіть тих, хто проживає за межами своєї офіційної реєстрації, передбачена можливість відзвітувати дистанційно:

• якщо загальний дохід не перевищив 66 000 дол./рік – з використанням Free File;
• якщо скоригований прибуток вище цієї позначки можна скористатися заповнюваними ЗА формами Free File Fillable.

Коли закінчується податковий рік у США, роботодавець або інше джерело доходів зобов’язаний надати одержувачеві прибутку інформацію про нараховані доходи та утримані суми у вигляді форми W-2. Зазвичай це відбувається в січні наступного звітного періоду.

Порівняння податкових систем Америки та України

Більшість мріють переїхати в Америку звикли порівнювати лише умови життя за океаном і рівень життя на батьківщині. Для отримання більш повної картини треба розглядати вартість життя, а також податкові системи України та США.

В Україні регіональній владі відведено не так багато повноважень, як в Америці. Більшість прав щодо встановлення податкових ставок обмежена. Крім того, жорстко регламентуються рівень мінімальної зарплати та прожиткового мінімуму, а також ступінь відповідальності у трудових відносинах.

Якщо порівнювати абсолютні цифри, то різниця в фіскального навантаження видно з порівняння величини прибуткових утримань. В Україні діє фіксована ставка ПДФО (18 %) і податку на прибуток підприємств (20 %), і вони нижче, ніж у США.

Важче порівнювати непрямі податки на споживання, оскільки в Україні використовується ПДВ (20 % від приросту ціни), а в Америці – податок з продажів (до 12 %), що справляється з загальної суми покупки.

Висновок

Тим, хто тільки переїхав за океан або почав замислюватися про відкриття власної справи, потрібно розуміти, що податкова політика США базується на наданні великий економічної свободи для штатів. Це виражається в широті повноважень при визначенні переліку локальних зборів, меж їх застосування і відрахувань. З-за того, що податкове навантаження кардинально відрізняється від штату до штату, жителі США можуть навіть змінювати місце проживання з метою зниження суми щорічних виплат у бюджет.