Транспортний податок: хто, коли, скільки та як довго?

Транспортний податок – це різновид місцевого податку на майно, тобто обов’язковий, безумовний платіж до відповідного бюджету, що встановлюється в межах граничних розмірів ставок, визначених Податковим кодексом України, рішеннями сільських, селищних і міських рад у межах їх повноважень та справляється з платників податку відповідно до Податкового кодексу України.

Хто саме повинен сплачувати транспортний податок, коли та за якою ставкою? На дані питання надає відповідь заступник начальника Центрального міжрегіонального управління ДПС по роботі з великими платниками податків Роман Кріль.

Хто є платниками транспортного податку?

Платниками транспортного податку є фізичні та юридичні особи, в тому числі нерезиденти, які мають зареєстровані в Україні згідно чинним законодавством власні легкові автомобілі, відповідно до п. 267.1 ст. 267 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI зі змінами та доповненнями.

Що є об’єктом оподаткування ?

Об’єктом оподаткування є легкові автомобілі, з року випуску яких минуло не більше п’яти років (включно) та середньоринкова вартість яких становить понад 375 розмірів мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня податкового (звітного) року, відповідно до п.п. 267.2.1. п. 267,2 ст. 267 Податкового кодексу. У 2021 році сума становить 2 250 000 грн.

Коли подавати податкову декларацiю з транспортного податку?

Платники податку – юридичні особи самостійно обчислюють суму податку станом на 1 січня звітного року і не пізніше 20 лютого цього ж року подають контролюючому органу за місцем реєстрації об’єкта оподаткування декларацію за формою, встановленою у порядку, передбаченому статтею 46 Кодексу, з розбивкою річної суми рівними частками поквартально, відповідно до п.п. 267.6.4. п. 267.6 ст. 267 Податкового кодексу Кодексу.

Щодо об’єктів оподаткування, придбаних протягом року, декларація юридичною особою – платником подається протягом місяця з дня виникнення права власності на такий об’єкт, а податок сплачується починаючи з місяця, в якому виникло право власності на такий об’єкт, зазначив заступник керівника.

Як розрахувати ставку податку?

Ставка податку встановлюється з розрахунку на календарний рік у розмірі 25 000 гривень за кожен легковий автомобіль, що є об’єктом оподаткування, відповідно до п. 267.4 ст. 267 Податкового кодексу.

За об’єкти оподаткування, придбані протягом року, податок сплачується пропорційно кількості місяців, які залишилися до кінця року, починаючи з місяця, в якому проведено реєстрацію транспортного засобу, відповідно до п. 267.6 ст. 267 Податкового кодексу.

У разі спливу п’ятирічного віку легкового автомобіля протягом звітного року податок сплачується за період з 1 січня цього року до початку місяця, наступного за місяцем, в якому вік такого автомобіля досяг (досягне) п’яти років.

Коли та куди сплачується податок?

Юридичними особами Транспортний податок сплачується авансовими внесками щокварталу до 30 числа місяця, що наступає за звітним кварталом, які відображаються в річній податковій декларації. Податок сплачується за місцем реєстрації об’єктів оподаткування і зараховується до відповідного бюджету згідно з положеннями Бюджетного кодексу України, пояснив Роман Кріль.

Відповідальність за не подання податкової декларацiї з транспортного податку

Платник податків зобов’язаний за кожний встановлений Кодексом звітний період, в якому виникають об’єкти оподаткування, або у разі наявності показників, які підлягають декларуванню, подавати податкові декларації щодо кожного окремого податку, платником якого він є, відповідно до п. 49.2 ст. 49 Податкового кодексу. За неподання у строки та у випадках, передбачених цим Кодексом, тягнуть за собою накладення штрафу на юридичних осіб чи відокремлені підрозділи юридичної особи, – 1020 гривень, відповідно до п. 117.1. ст. 117 Податкового кодексу, зауважив заступник.

Чи накладається штраф за несвоєчасну подачу податкової декларацiї з транспортного податку в період дії карантину?

За порушення податкового законодавства, вчинені протягом періоду з 1 березня 2020 року по останній календарний день місяця (включно), в якому завершується дія карантину, встановленого Кабінетом Міністрів України на всій території України з метою запобігання поширенню на території України коронавірусної хвороби (COVID-19), штрафні санкції не застосовуються, відповідно до п. 52 1 Розділу ХХ Податкового кодексу України.

Транспортний податок в Україні: як розрахувати і оплатити?

Транспортний податок в Україні в його нинішньому (поки що) вигляді застосовується вже 4 роки. При цьому його правила вже піддалися неодноразовим коригуванням. На сьогодні він не тільки є одним із складових податку на володіння майном, але і встиг вбрати в себе характерні черги податку на розкіш. Судячи по останнім тенденціям у нашому законодавстві, це буде далеко не останніми його трансформаціями та доповненнями.

Для чого ми повинні платити цей податок? Як його розрахувати і коли платити? Які «сюрпризи» ще від нього очікувати? На ці, хвилюючі для багатьох українських автовласників питання, ми сьогодні дамо вичерпну відповідь.

Зміст:

1. Для чого ми платим транспортний податок?
2. Як розрахувати транспортний податок?
3. Як і коли платити транспортний податок?
4. Автовласнику на замітку

Для чого ми платим транспортний податок?

У 2015 році українське законодавство поповнилось абсолютно новим податком. Він став передбачати щорічні збори на майно, яким володіють громадяни. Плати цей податок зобов’язували як комерційні організації, так і фізичні особи (тобто рядових громадян).

С тих пір гаманці підприємств и рядових українців стали полегшуватись трьома його основними підвидами:

• податок на автотранспортні засоби;
• податок на наявне нерухоме майно;
• податок на наявність у власності землі.

Новий транспортний податок Україна прийшов на заміну транспортного збору (його платили при проході техогляду, а також при переобліку авто) і збору, якими обкладається автотранспорт при першій його реєстрації на території України.

Отже, якщо ви особисто або ваша фірма є власниками комфортабельних сучасних легкових автомобілів, то вам потрібно сплатити за таку можливість.

Чому саме «комфортабельних» і «сучасних» і чому саме «легкових»?

Справа в тому, що авто податком 2015 року обтяжені лише легкові автомобілі, що мають середньорічну вартість більше 375 мінімальних заробітних плат (за станом на 1 січня кожного т.г.) І віком менше 5 років з моменту випуску. На 01.01.2018 мінімальна заробітна плата склала 3723 гривень, і ви повинні поплатити транспортний податок, якщо є власником “ластівочки” 2013- го та наступного року випуску та вартості більше, ніж 1 396 125 грн.

Як розрахувати транспортний податок?

З огляду збільшення мінімального рівня заробітної плати до 3723 грн., З 01.01.2019 відбулися відповідні зміни та суми діючого транспортного податку. Самою ставкою оподаткуванні змін не торкнулися – всі власники авто класу «преміум», які не старше 5-ти літнього терміну з моменту випуску, як і раніше зобов’язані щорічно доповнювати українську казну на 25 000 грн. Однак було підвищено ступінь вартості таких авто і відповідно, змінився розрахунок транспортного податку . Якщо до цього податку підлягали машини дорожче 1 200 000 грн., То зараз планка податку піднялася до суми в 1 396 000 грн. І це стало самим справжнім подарунком для великої частини власників престижних іномарок.

З полегшенням вдихнули власники та покупці таких популярних в Україні іномарок як:

• Аcura MDX;
• BМW X3, BМW X4;
• Jeеp «Grаnd Cherоkee»;
• Infiniti QХ60, Infiniti QХ70;
• Land Rovеr Range Rovеr «Evoque» 3D, Land Rovеr Range Rovеr «Defender»;
• Mercеdes С43 Cоupe, Mercеdes GLC;
• Toyоta «Highlаnder», Toyоta LC «Prаdo» бензиновые (с 2,8-литровым двигателем), Toyota LC «Prado» дизельные (с 4-литровым двитгателем);
• Volkswagеn «Multivan», Volkswagеn «Touareg».

Пощастило звичайно, не всім власникам іномарок подібного класу, так як Міністерство економіки підраховує їх ринкову вартість по своєму досить непростому методу. Також з економили по 25 000 гривень деякі власники новеньких іномарок, які потрапили в список МЕРТ «до 1 року», середньо розрахунковим вартість яких «уклалася» в інтервал від 1,2 до 1,4 мільйонів гривень.

Якщо ви збираєтеся придбати нове представницьке авто і хочете чітко зрозуміти, чи буде це обтяжуватись податком, вам варто замислитись над питанням ” як розрахувати транспортний податок з фізичних осіб “. Для цього потрібно розрахувати середньо ринкову вартість вашої іномарки по спец методикою, розробленою і затвердженою українським Кабінетом ще в 2016-му..

Для максимальної точності підрахунку ця методика ґрунтується на:

• марка вашого авто;
• рік його випуску;
• об’єм двигуна;
• типи використовуваного палива (бензин / дизель).

Окремо формула підрахунку використовує дані про новий автомобіль такої моделі, коректуючи всі коефіцієнти з урахуванням часу експлуатації, а також пробіг вашого транспортного засобу. Якщо ж даних для точного розрахунку бракує, то будуть використані: технічні характеристики подібних вашому ТЗ, вартість нового авто або діючі на нього ціни, встановлені в країні-виробнику.

Щоб ��ожен український автовласник міг розрахувати середньо ринкову вартість своєї ТС максимально точно и «прозрачно», Мін економ розвитку розробило і запустило на своєму сайте спеціальну програму. Цей онлайн- калькулятор носить назву «Транспортні засоби: розрахунок вартості» і розміщено за постійною посиланням: http://www.me.gov.ua/Vehicles/CalculatePrice?lang=uk-UA .

Алгоритм онлайн- калькулятора повністю відповідає методиці визначення середньо ринкової вартості заданого автомобіля. Дана методика була затверджена Кабмін від 18.02.2016 р. І дозволяє максимально точно розрахувати транспортний податок на будь-який з наявних в Україні авто преміум-класу.

В калькулятор внесенні всі необхідні параметри по кожному з марок та моделей авто, зареєстрованих в Україні. Щоб дізнатись середню ринкову вартість вашого авто, достатньо вибрати все необхідні параметри в 3 основних полях: «марка», «модель», «рік випуску». Розрахунок буде виданий моментально і ви зможете зрозуміти, платник чи податку на транспорт в нинішньому році.

Якщо з’ясується що середня ринкова вартість вашого авто менше 1 396 126 грн., То на оплату податку можна не турбуватися, а якщо вартість буде рівною 1 396 126 грн або навіть вище, то від оплати транспортного податку вам вже не відвернутися.

Додаткова під формою заповнення онлайн- калькулятора розміщено файл в формате « MS Exel »з повним списком іномарок (та їх основними технічними характеристиками), які підлягали податковій ставці в 2017-му році. Цей список можна завантажити в особистому користуванні, щоб вам або вашим знайомим було легше визначитися з оплатою транспортного податку цього року.

Як і коли платити транспортний податок?

Багато хто з тих, хто намагався стежити за хронікою всього «чехарди» за приводом транспортного податку, до сих пір знаходяться в подиві. І це не дивно: те, що його скасовують, то повертають, то знову передумають вводити, то він стає однією з складових податку на розкіш і відноситься лише до «люксових» авто. А потім з’ясовується, що сам податок ведений абсолютно не вчасно , а також з порушеннями різних процедур .

Так коли потрібно плати транспортний податок , або ж не оплачувати його зовсім?

Платники діючий податку на транспорт є громадяни, які володіють легковий автотранспорт не старше 2013 р .в. і з середньо ринковою вартістю вище 1 396 126 грн. Податок при цьому стосується тільки тих авто, які мають офіційну реєстрацію в Україні та знаходяться в повній власності власника.

Згідно з українським податковим кодексом, всі платники даного податку поділяються на фізичних осіб (рядові громадяни), особи юридичних (підприємств) та приватних підприємців. Фізичні особи-платники отримують спеціальне повідомлення, в якому зазначено суму, яку вони зобов’язані сплатити як податок.

Всі автовиробники, що попадають під дію податку, в обов’язковому порядку отримують письмові повідомлення про те, що вони повинні оплатити транспортний податок . Такі повідомлення повинні бути відправлені автовласникам в кожному звітному році не пізніше 1 липня. Повідомлення направляються на поштові адреси по фактичному місці їх проживання.

В отриманих повідомленнях власники автомобілів зможуть побачити суму податку, а також банківські реквізити для її оплати. Оплачувати податок слід в ті місцеві бюджети, де було зареєстровано кожне з транспортних засобів.

Строк оплати транспортного податку для фізичних осіб складає не більше 60 днів. Якщо ви раптом замітили в повідомленні не відповідну дійсності інформацію, що стосується автовласника або його авто, то необхідно негайно звернутися в місцеву податкову та подати оригінали необхідних для виправлення помилок документів. Після уточнення інформації вам буде випущено нове (виправлене) повідомлення.

Кожен авто власник зобов’язаний пам’ятати, що неточні дані, які були вказані в повідомленні, не є причиною несплати покладеного вам податку. Це стосується і випадків, якщо раптом повідомлення не було доставлено вам вчасно або ж не доставлено взагалі.

Способи сплати транспортного податку:

Виконати таку оплату можна через відповідний платіжний термінал або через касу будь-якого з українських банків, де вам буде виданий квитанція про оплату транспортного податку .

Його можна здійснити, скориставшись особистим банківським рахунком, на якому є достатня кількість коштів, щоб оплатити суму податку. В такому випадку вам необхідно відвідати будь-який з відділень «ваш» банку, пред’явити повідомлення і здійснити переклад з вашим рахунком по необхідному для платежу а реквізити.

Його можна здійснити через свій банківський оnline -кабінет (клиент-банк). Для цього потрібно в нього зайти під своїми реєстраційними даними і здійснити електронний переказ необхідного диму суми за вказаною формою. Обов’язково при цьому заповнивши всі необхідні реквізити і обов’язково вказати призначення вашого платежу.

Також можна здійснити оплату через будь-яку іншу електронну платіжну систему, де буде доступна оплата транспортного податку онлайн.

Автовласнику на замітку

Варто акцентувати увагу на тому, що безпосередньо «податкова» платежі не приймає. Її основна задача – уточнення суми оплати, а також видання повідомлень “на руки”, якщо ви звернетесь до них напряму. Подібні звернення краще робити як підприємствам, так і приватним підприємцям, а ось простому жителю подібних дій абсолютно ні до чого. В деяких інших, більш зручних способів уточнення даних по о��латі ( і самих платежів ) для нього є достатньо.

Єдине, що варто пам’ятати кожному з тих, хто платить транспортний податок 2019 , це обов’язкове збереження квитанцій протягом 3 років (як мінімум). Вона дуже вам пригодиться, якщо по причині вашої оплати раптом з’являться які-небудь спірні питання. При будь-яких оригінальних квитанціях обов’язково обзаведеться її копією.

Звертаємо вашу увагу також на те, що злобне ухилення від транспортного податку може обернути для вас цілою рядом великих неприємностей. У цьому випадку «податкова» може запросити вас подати до суду позов, щоб вимагати не тільки повну суму заборгованості, але також додатково ще пільг і штраф. Саме тому доводити справу до таких наслідків небажано, адже вам доведеться не тільки повністю сплачувати податок на транспортний засіб з штрафом і пенею, але і серйозно розтратитись на виплату найрізноманітніших судових витрат.

Фінансово аналітичний відділ Bistrozaim.ua