Коли закінчується податковий період 2024 року
Податкова декларація за січень 2024 року до 11 Бер. 2024 року Наказ Міністерства фінансів України 24 листопада 2022 року № 394 (у редакції наказу Міністерства фінансів України від 15 грудня 2022 року № 438)
ПДФО співробітники за січень 2024 року до 1 Бер. 2024 року ПДФО сплачується щомісяця під час виплати оподатковуваного доходу. Якщо дохід нараховано, але не виплачено – сплата протягом 30 к.д., що наступає за звітним місяцем
Військовий збір з найманих співробітників за січень 2024 року до 1 Бер. 2024 року Військовий збір сплачується до бюджету у такі самі строки, що і ПДФО (щомісяця під час виплати оподатковуваного доходу, якщо дохід нараховано, але не виплачено – сплата протягом 30 к.д., що наступає за звітним місяцем)
Сплата ЄП за I Квартал 2024 року з 29 Бер. 2024 року Єдиний податок – це податок що платять особи підприємці, що вибрали для себе спрощену систему оподаткування. Платники єдиного податку, до якої б групи вони не належали повинні вести розрахунки за товари, послуги або виконані роботи виключно в грошовій готівковій або безготівковій формах. Згідно пункту 291.6 статті 291 «Загальні положення» щодо спрощеної системи оподаткування» Податкового кодексу України.
Сплата ЄСВ за I Квартал 2024 року з 29 Бер. 2024 року Єдиний соціальний внесок на загальнообов’язкове державне соціальне страхування (скор. ЄСВ) — консолідований страховий внесок в Україні, збір якого здійснюється в системі загальнообов’язкового державного страхування в обов’язковому порядку та на регулярній основі.
ЄСВ за найманих осіб за лютий 2024 року з 29 Лют. 2024 року Сплачується щомісяця під час виплати оподатковуваного доходу. Якщо дохід нараховано, але не виплачено – не пізніше 20 числа (включно) наступного за звітним місяця
Єдина звітність з ЄСВ, ПДФО та ВЗ за I Квартал 2024 року з 1 Кві. 2024 року Розрахунок подається протягом 40 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного кварталу. Окремий Розрахунок за календарний рік не подається.
Податкові зміни – 2024 01.01.2024
Prostopravo розповість про основні зміни для платників податків у наступному році.
Податок на прибуток
Відповідно до розділу ХХ Перехідних положень Податкового Кодексу України, за результатами податкового (звітного) 2023 року базова (основна) ставка податку на прибуток підприємств для банків становить 50 відсотків.
У 2024 році відповідно до статті 136 ПКУ базова (основна) ставка податку на прибуток становить 25 відсотків для цілей:
- а) оподаткування прибутку банку;
- б) оподаткування скоригованого прибутку контрольованої іноземної компанії банку;
- в) виплати дивідендів банками.
У 2024 році розміри придбання майна, робіт, послуг (крім роялті) у платника єдиного податку протягом податкового (звітного) року, визначаються в розмірі, що перевищує 50 відсотків суми витрат від будь-якої діяльності, визначених за показниками Звіту про фінансові результати (Звіту про сукупний дохід), за попередній річний звітний період. При цьому до витрат від будь-якої діяльності, визначених за показниками Звіту про фінансові результати (Звіту про сукупний дохід), включаються витрати, пов’язані з операційною, фінансовою та інвестиційною діяльністю.
Резиденти Дія Сіті – платники податку на особливих умовах, які зареєстровані протягом 2024 року (новостворені), у цьому календарному році розрахунок частки вартості майна (робіт, послуг), придбаного (придбаних) у платників єдиного податку, проводять на підставі показників Звіту про фінансові результати (Звіту про сукупний дохід) за поточний річний звітний період.
Лише до 1 січня 2024 року, платники податку – виробники електричної енергії за “зеленим” тарифом мали право визначати податкове зобов’язання з податку на прибуток підприємств з урахуванням особливостей, визначених у пункті 58 п. 4 Перехідних положень ПКУ.
Одноразове спеціальне декларування
Нагадаємо, що до 1 березня 2023 року тримала кампанія з добровільного одноразового спеціального декларування.
У разі вибору декларантом у межах одноразового (спеціального) добровільного декларування ставки збору з одноразового (спеціального) добровільного декларування, що передбачає сплату такого платежу трьома рівними частинами, сплата збору з одноразового (спеціального) добровільного декларування здійснюється декларантом: першого платежу – протягом 30 календарних днів з дати подання одноразової (спеціальної) добровільної декларації; другого платежу – до 1 листопада 2023 року; третього платежу – до 1 листопада 2024 року.
У разі вибору декларантом, який подав одноразову (спеціальну) добровільну декларацію після 31 серпня 2022 року, у межах одноразового (спеціального) добровільного декларування ставки збору з одноразового (спеціального) добровільного декларування, що передбачає сплату такого платежу трьома рівними частинами, сплата збору з одноразового (спеціального) добровільного декларування здійснюється декларантом у такому порядку:
- першого платежу – протягом 30 календарних днів з дати подання одноразової (спеціальної) добровільної декларації;
- другого платежу – до 1 травня 2024 року;
- третього платежу – до 1 травня 2025 року.
Акцизний податок
До 1 грудня 2024 року діють перехідні ставки з оподаткування акцизним податком для тютюнових виробів відповідно до п.п.17 п.5 Перехідних Положень ПКУ. Ознайомитись з ними можна за посиланням.
Екологічний податок
З 1 січня 2024 року до 31 грудня 2024 року включно, ставки екологічного податку становлять 90 відсотків ставок, передбачених пунктами 245.1 і 245.2 статті 245 ПКУ.
ПДВ
На період до 1 січня 2025 року за нульовою ставкою оподатковується податком на додану вартість постачання товарів (крім підакцизних товарів) та послуг (крім послуг, що надаються під час проведення лотерей і розважальних ігор та послуг з постачання товарів, отриманих у межах договорів комісії (консигнації), поруки, доручення, довірчого управління, інших цивільно-правових договорів, що уповноважують такого платника податку (далі – комісіонера) здійснювати постачання товарів від імені та за дорученням іншої особи (далі – комітента) без передання права власності на такі товари), що безпосередньо виготовляються підприємствами та організаціями громадських об’єднань осіб з інвалідністю, які засновані громадськими об’єднаннями осіб з інвалідністю і є їх власністю, де кількість осіб з інвалідністю, які мають там основне місце роботи, становить протягом попереднього звітного періоду не менше 50 відсотків середньооблікової кількості штатних працівників, і за умови, що фонд оплати праці таких осіб з інвалідністю становить протягом звітного періоду не менше 25 відсотків суми загальних витрат на оплату праці, що відносяться до складу витрат виробництва.
До 1 січня 2027 року від оподаткування податком на додану вартість звільняються операції з постачання, у тому числі операції з імпорту відходів та брухту чорних і кольорових металів, а також паперу та картону для утилізації (макулатури та відходів) товарної позиції 4707 згідно з УКТ ЗЕД. Переліки таких відходів та брухту чорних і кольорових металів затверджуються Кабінетом Міністрів України.
До 1 січня 2026 року, звільняються від оподаткування податком на додану вартість операції із ввезення на митну територію України та з постачання на митній території України транспортних засобів, оснащених виключно електричними двигунами.
до 31 грудня 2024 року, операції з надання послуг повітряного транспорту щодо внутрішнього перевезення пасажирів та багажу оподатковуються податком на додану вартість за ставкою у розмірі 7 відсотків.
Податкові перевірки
В 2024 році частково скасований мораторій на проведення планових документальних перевірок.
З планом-графіком перевірок можна ознайомитись тут.
Загалом, під перевірки можуть потрапити:
- платники податків, які здійснюють/здійснювали діяльність у сфері виробництва та/або реалізації підакцизної продукції;
- платники податків, які здійснюють/здійснювали діяльність у сфері організації та проведення азартних ігор в Україні (гральний бізнес);
- платники податків, які надають/надавали фінансові, платіжні послуги.
- нерезиденти, які здійснюють/здійснювали в Україні діяльність через відокремлені підрозділи, у тому числі постійні представництва, та/або відокремлені підрозділи, у т.ч. постійні представництва нерезидента.
Зберігається мораторій для:
- ФОПів – платників єдиного податку 1-ї та 2-ї груп (крім перевірок у разі припиненням ФОПа та/або на звернення платника податків) ;
- платників податків, податкова адреса яких станом на дату початку перевірки зараз знаходиться на території тимчасової окупації або на території ведення активних бойових дій.