Податок на нерухоме майно 2024: ставки, пільги, розрахунок

Податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки

Податок на нерухоме майно (офіційна назва – податок не нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки; він же – податок на нерухомість) регулюється ст. 266 Податкового кодексу України (далі – ПК). Даний податок є частиною податку на майно (ст. 265 ПК). Останній є комплексним податком, так як включає в себе ще й плату за землю (земельний податок, орендну плату за земельні ділянки державної та комунальної форми власності), транспортний податок. Сплачують податок не нерухомість, як і інші майнові податки, до місцевих бюджетів (ст. 10 ПК).

Хто має сплачувати податок на нерухоме майно

Платники податку на нерухомість такі (див. ст. 266.1 ПК):

• фізичні та юридичні особи, у т.ч. нерезиденти, які є власниками об’єктів житлової та/або нежитлової нерухомості.

Зверніть увагу, що фізособи-підприємці (ФОП) також є платниками податку на нерухомість, але як звичайні фізособи, тобто за тими ж правилами, що й для фізосіб (роз’яснення ДПС 106.01 ЗІР). Причина – окрема реєстрація нерухомості на ФОП відсутня, а є лише на фізособу чи юрособу.

Головною умовою є наявність права власності на нерухоме майно і тут слід враховувати таке:

• право власності на нерухомість має бути зареєстроване у Державному реєстрі речових прав на нерухоме майно (далі – Держреєстр). Однак на час воєнного стану дані реєстру для зовнішнього доступу закриті;
• податок мають сплачувати й нерезиденти;
• фізособи (у т.ч. підприємці) податок сплачують, але самі його не нараховують. За них це здійснює ДПС на основі інформації зі згаданого Держреєстру;
• юрособи розраховують податок самостійно та декларують його, тобто подають декларацію з податку на нерухоме майно;
• правила оподаткування податком на нерухомість для юросіб і фізосіб (у т.ч. підприємців) відрізняються. Для фізосіб діють окремі правил щодо житлової нерухомості, які визначені пп. 266.7.1 ПК, а також пільга за пп. 266.4.1 ПК;
• є правила щодо нерухомості, яка знаходиться у частковій або спільній власності (пп. 266.1.1 ПК).

Увага: фізособам нараховує податок ДПС самостійно і за дещо відмінними правилами щодо житлової нерухомості.

Українські підприємства активно залучають іноземні інвестиції, виграють гранти і розвиваються. Хочете бути серед успішних? Підвищуйте кваліфікацію за Міжнародними стандартами фінансової звітності

Спільна власність – як сплачувати податок на нерухомість

У випадку спільної часткової або спільної сумісної власності нерухомого майна, коли воно перебуває одночасно у власності кількох осіб, податок на нерухомість визначають за спеціальними правилами, що наведені у таблиці нижче.

ПОДАТОК НА НЕРУХОМІСТЬ, ЯКЩО ОБ’ЄКТОМ НЕРУХОМОСТІ ВОЛОДІЄ НЕ ОДНА ОСОБА

Ситуація з спільною власністю нерухомості

Хто з спільних власників є платником поадтку на нерухомість

спільна часткова власність кількох осіб

кожна з цих осіб – за належну їй частку

спільна сумісна власність кількох осіб, але не поділена в натурі

одна з таких осіб-власників, визначена за їхньою згодою, якщо інше не встановлено судом

спільна сумісна власність кількох осіб, яка поділена між ними в натурі

кожна з цих осіб – за належну їй частку

Об’єкт оподаткування податком на нерухомість

Об’єктом оподаткування є об’єкт житлової та нежитлової нерухомості, у т.ч. його частка. Що є житловою, а що нежитловою нерухомістю на підставі пп. 14.1.129 та пп. 14.1.129 1 ПК наведено у таблиці нижче.

НЕРУХОМЕ МАЙНО, ЩО ВІДРІЗНЯЄТЬСЯ ВІД ЗЕМЕЛЬНОЇ ДІЛЯНКИ

Нежитлова нерухомість

жилі будинки, жилі будинки садибного типу**, прибудови до житлового будинку, квартири, котеджі, кімнати в багатосімейних (комунальних) квартирах, садові будинки, дачні будинки

будівлі готельні, будівлі офісні, будівлі торгові, гаражі, будинки промислові, склади, будинки для публічних виступів (казино, ігорні дома), господарські (присадибні) будівлі, інші будівлі

* умова – майно має бути зареєстроване згідно чинного законодавства як об’єкти житлової нерухомості (див. абз. 1 пп. 14.1.129 ПК);

** житловий будинок садибного типу ­­­– житловий будинок, розташований на окремій земельній ділянці, який складається із житлових та допоміжних (нежитлових) приміщень, зокрема передпокою, кухні, коридору, веранди, вбиральні, комори, приміщення для автономної системи опалення, пральні тощо (пп. «а» пп. 14.1.129 ПК)

Чи обкладаються об’єкти незавершеного будівництва податком на нерухомість

Ні, об’єкти незавершеного будівництва не обкладаються податком на нерухомість (див. роз’яснення ДПС). Пов’язано це з тим, що податківці обчислюють податок на базі даних Держреєстру. Однак на новостворене майно право власності виникає з моменту завершення його будівництва (створення) майна (ст. 331 Цивільного кодексу України). До цього моменту особа вважається власником не нерухомості, а матеріалів, обладнання тощо, які були використані чи ще використовуються в процесі такого будівництва (створення майна).

Нерухомість, яка не є об’єктом оподаткування або має пільги

Однак не вся нерухомість оподатковується – є нерухомість, яка не є об’єктом оподаткування, яку з описом її специфічних особливостей по різним категоріям наведено у таблиці нижче (складена на основі пп. 266.2.2 ПК).

НЕОПОДАТКОВУВАНА НЕРУХОМІСТЬ 2024

(не є об’єктом оподаткування або звільнена через пільгу)

Категорія нерухомості

Специфіка об’єктів, які не оподатковуються

об’єкти житлової та нежитлової нерухомості

перебувають у власності органів державної влади, органів місцевого самоврядування (ОМС), а також організацій, створених ними в установленому порядку, що повністю утримуються за рахунок відповідного державного бюджету чи місцевого бюджету і є неприбутковими (їхній спільній власності)

розташовані в зонах відчуження та безумовного (обов’язкового) відселення, визначені законом, у т.ч. їхні частки

перебувають у власності громадських організацій осіб з інвалідністю та їхніх підприємств

об’єкти нерухомості, що перебувають у власності релігійних організацій, статути (положення) яких зареєстровано у встановленому законом порядку, та використовуються виключно для забезпечення їхньої статутної діяльності, включаючи ті, в яких здійснюють діяльність засновані такими релігійними організаціями добродійні заклади (притулки, інтернати, лікарні тощо), крім об’єктів нерухомості, в яких здійснюється виробнича та/або господарська діяльність

нерухомість, яка знаходиться у зоні проведення операції Об’єднаних сил/АТО з 14 квітня 2014 року по 31 грудня року, у якому буде завершена така операція (пп. 38.6 підрозд. 10 Перехідних положень ПК)

нерухомість, у т.ч. їх частки, що перебувають у власності фізосіб та/або юросіб, що розташовані на територіях активних бойових дій або на тимчасово окупованих рф територіях України, які включені до Переліку територій, на яких ведуться (велися) бойові дії або тимчасово окупованих РФ* – за період:

• з 1-го числа місяця, в якому почалися активні бойові дії або тимчасова окупація;
• до останнього числа місяця, у якому завершено бойові дії або тимчасова окупація на відповідній території (детальніше – див. пп. 69.22 підрозд. 10 Перехідних положень ПК)

пошкоджене внаслідок війни з рф майно – податок відновлюється починаючи з місяця, наступного за місяцем, в якому за даними Державного реєстру майна, пошкодженого та знищеного внаслідок бойових дій, терористичних актів, диверсій, спричинених збройною агресією РФ проти України об’єкти житлової нерухомості капітально відремонтовані, реконструйовані, реставровані та визнані придатними для проживання/ використання за цільовим призначенням (детальніше – див. пп. 69.22 підрозд. 10 Перехідних положень ПК)

непридатна для проживання, у т.ч. у зв’язку з аварійним станом, визнана такою згідно з рішенням сільської, селищної, міської ради або ради об’єднаної територіальної громади, що створена згідно із законом та перспективним планом формування територій громад

об’єкти житлової нерухомості, у т.ч. їхні частки, що належать дітям-сиротам, дітям, позбавленим батьківського піклування, та особам з їхнього числа, визнаним такими відповідно до закону, дітям з інвалідністю, які виховуються одинокими матерями (батьками), але не більше одного такого об’єкта на дитину

належить багатодітним або прийомним сім’ям, у яких виховується 5 та більше дітей

будівлі дитячих будинків сімейного типу

будівлі дошкільних та загальноосвітніх навчальних закладів, якщо вони використовуються тільки для надання освітніх послуг (передача в оренду позбавляє такого звільнення)

об’єкти нежитлової нерухомості

які використовуються суб’єктами господарювання малого та середнього бізнесу, що провадять свою діяльність в малих архітектурних формах та на ринках (МАФів)

державних та комунальних дитячих санаторно-курортних закладів та закладів оздоровлення та відпочинку дітей, а також дитячих санаторно-курортних закладів та закладів оздоровлення і відпочинку дітей, які знаходяться на балансі підприємств, установ та організацій, які є неприбутковими і внесені контролюючим органом до Реєстру неприбуткових установ та організацій. У разі виключення з Реєстру неприбуткових установ та організацій декларація подається платником податку впродовж 30 к. днів з дня виключення, а податок сплачується починаючи з місяця, наступного за місяцем, в якому відбулося виключення з Реєстру неприбуткових установ та організацій

державних та комунальних центрів олімпійської підготовки, шкіл вищої спортивної майстерності, центрів фізичного здоров’я населення, центрів з розвитку фізичної культури і спорту інвалідів, дитячо-юнацьких спортивних шкіл, а також центрів олімпійської підготовки, шкіл вищої спортивної майстерності, дитячо-юнацьких спортивних шкіл і спортивних споруд всеукраїнських фізкультурно-спортивних товариств, їхніх місцевих осередків та відокремлених підрозділів, що є неприбутковими та включені до Реєстру неприбуткових установ та організацій. У разі виключення таких установ та організацій з Реєстру неприбуткових установ та організацій декларація подається платником податку впродовж 30 к. днів з дня виключення, а податок сплачується починаючи з місяця, наступного за місяцем, в якому відбулося виключення з Реєстру неприбуткових установ та організацій

будівлі промисловості, які відносяться до групи «Будівлі промислові та склади» (код 125) у ДК 018-2000**. Умови такого звільнення:

• основна діяльність суб’єкта господарювання має належати до секцій B, C, D, E, F КВЕД ДК 009:2010***;
• така нерухомість має використовуватися за призначенням у господарській діяльності;
• така нерухомість не повинна здаватися в оренду, лізинг, позичку

бази олімпійської та параолімпійської підготовки; нерухомість, яка має фізкультурно-спортивне призначення. Перелік таких баз затверджується Кабміном

будівлі, споруди сільськогосподарських товаровиробників, які віднесені до класу «Будівлі сільськогосподарського призначення, лісоводства і рибного господарства» (код 1271) ДК 018-2000. Умова такого звільнення:

** це підкласи 1251.1-1251.9 (роз’яснення ДПС 106.02 ЗІР), до яких відносяться фабрики, майстерні, бійні, пивоварні заводи, складальні підприємства, будівлі підприємств легкої, харчової та деревооброблювальної промисловості, поліграфічні підприємства тощо;

*** це промисловість, а саме добувна промисловість і розроблення кар’єрів, переробна промисловість, постачання електроенергії, газу, пари та кондиційованого повітря, водопостачання, каналізація, поводження з відходами, будівництво

Місцеві пільги зі сплати податку на нерухомість

ОМС, окрім згаданих раніше у таблиці неоподатковуваних об’єктів, також можуть встановлювати певні пільги, звільняючи об’єкти нерухомості від оподаткування на відповідній території (пп. 266.4.2 ПК). Наприклад, це можуть бути пільги для неприбуткових організацій. Пільги з податку, що сплачують на відповідній території з об’єктів житлової та нежитлової нерухомості, для фізосіб визначають виходячи з їхнього майнового стану та рівня доходів.

Чи буде звільнення від податку на нерухомість, якщо вона використовується ЗСУ

Ні, не буде. Якщо нерухомість чи земельні ділянки, на якій вона розташована, використовують у своїх цілях ЗСУ – ні звільнення, ні зменшення податку немає, так як це не передбачено ПК (див. роз’яснення ДПС).

Як бути, якщо частина неоподатковуваної нерухомості здається в оренду

Якщо частина промислової будівлі з кодом 125 за ДК 018:2000 здається в оренду, то податок не нерухомість сплачується саме за цю передану в оренду частину будівлі (роз’яснення ДПС 106.02). Наприклад, загальна площа будівлі 500 м 2 , а передано в оренду 200 м 2 – тоді податок на нерухомість сплачується за ці 200 м 2 .

Податок на нерухоме майно для фізичних осіб

ДПС враховує при нарахуванні вимоги пп. 266.7.1 ПК, а також пільга за пп. 266.4.1 ПК, які діють щодо житлової нерухомості:

• база оподаткування квартир зменшується на 60 кв. метрів (незалежно від кількості таких квартир, зменшується загальна площа);
• база оподаткування для будинків зменшується на 120 кв. метрів;
• якщо є велика житлова нерухомість (більше 300 кв. метрів для квартир, 500 кв. метрів для будинків), то сума податку на нерухомість збільшується на рік на 25000 грн на кожний такий об’єкт.

Однак податківці вважають, що остання норма щодо великої житлової нерухомості поширюється й на юридичних осіб (лист ДФС від 04.03.2016 р. №4758/10/28-10-06-11).

Ставка податку на нерухоме майно 2024

Ставки податку на нерухомість встановлюються за рішенням сільської, селищної, міської ради або ради об’єднаних територіальних громад, залежно від місця розташування (зональності) та типів таких об’єктів нерухомості у розмірі, що не перевищує 1,5% розміру мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 01 січня звітного (податкового) року, за 1 м 2 бази оподаткування. У 2023 році це 100,50 грн (= 6700 грн ×0,015), а у 2024 році – 106,50 грн (= 7100 грн ×0,015).

За наявності у власності фізичної чи юридичної особи — платника податку об’єкта (об’єктів) житлової нерухомості, у т.ч. його частки, загальна площа якого перевищує 300 м 2 (для квартири) та/або 500 м 2 (для будинку), сума податку збільшується на 25000 грн на рік за кожен такий об’єкт житлової нерухомості (його частку).

Обставини воєнного часу та податок не нерухомість 2024

По-перше, є об’єкти житлової та нежитлової нерухомості, які звільнені від оподаткування (див. раніше наведену таблицю та пп. 69.22 підрозд. 10 Перехідних положень ПК).

По-друге, враховуючи обставини воєнного часу, ОМС можуть змінювати порядок оподаткування об’єктів нерухомості, які зазнали незначних ушкоджень, придатні для проживання/використання за цільовим призначенням (відповідно) та підлягають відновленню шляхом поточного ремонту (теж пп. 69.22 підрозд. 10 Перехідних положень ПК). Так, ОМС мають право для згаданих об’єктів:

• установлювати менший розмір ставки податку, ніж такий, що визначений рішенням відповідного ОМС для певного типу об’єктів нерухомого майна для сплати на відповідній території;
• звільняти від сплати податку на нерухомість.

Процедура подання інформаційного повідомлення про пошкоджене та знищене нерухоме майно внаслідок бойових дій, терористичних актів, диверсій, спричинених військовою агресією рф проти України є у вигляді буклету – на сайті Мінреінтеграції.

Якщо у платника податків обставини щодо нерухомості з причин, обумовлених війною, змінилися посеред року, то він може подати уточнюючу декларацію . При цьому при її заповненні звільнення від податку на підставі пп. 69.22 підрозд. 10 Перехідних положень ПК не вважаються податковою пільгою (є роз’яснення 106.05 ДПС ЗІР).

Податкова перевірка спричинює чималий стрес для бухгалтера, а податківці іноді цим зловживають і трактують норми законодавства у свій бік. Перегляньте ситуації, що склалися у ваших колег. Можливо, серед них знайдете і свою

Податок на нерухоме майно: як розрахувати

Базою оподаткування податку на нерухоме майно є загальна площа об’єкта житлової та нежитлової нерухомості, у т.ч. його часток. Однак обчислення податку для фізосіб та юросіб відрізняється – див. таблицю нижче.

ОСНОВА ДЛЯ РОЗРАХУНКУ ПОДАТКУ НА НЕРУХОМІСТЬ

Джерело даних для обчислення податку

• дані Держреєстру, що безоплатно надають держреєстратори прав на нерухоме майно;
• оригінали відповідних документів платника податків, зокрема документи права власності

виходячи із загальної площі кожного окремого об’єкта оподаткування на підставі документів, що підтверджують право власності на такий об’єкт

Термін сплати податку на нерухоме майно 2024

Податкове зобов’язання за звітний рік з податку на нерухомість сплачується:

• фізичними особами — впродовж 60 днів з дня вручення податкового повідомлення-рішення (ППР). Такі ППР з відповідними платіжними реквізитами надсилають платникам податку за місцезнаходженням кожного з об’єктів житлової та/або нежитлової нерухомості до 01 липня року, що настає за звітним роком;
• юридичними особами — авансовими внесками щокварталу до 30-го числа місяця, що наступає за звітним кварталом, які відображаються в річній податковій декларації.

Продаж нерухомості – останній місяць сплати податку

Якщо нерухомість була продана іншому власнику, то податок сплачується так (див. пп. 266.8.1 ПК, роз’яснення ДПС):

• попередній власник сплачує податок за період з 01 січня року продажу нерухомостідо початку місяця, коли право власності було припинено, тобто за місяць продажу податок не сплачується;
• новий власник сплачує податок починаючи з місяця придбання такої нерухомості.

Як з податковим органом провести звірку даних про житлову та нежитлову нерухомість

Щоб платникам достовірно нарахували податок на нерухомість, вони мають право звернутися з письмовою заявою до ДПС за своєю податковою адресою для проведення звірки даних щодо:

• об’єктів житлової та/або нежитлової нерухомості, у т.ч. їхніх часток, що перебувають у власності платника податку;
• розміру загальної площі об’єктів житлової та/або нежитлової нерухомості, що перебувають у власності платника податку;
• права на користування пільгою із сплати податку;
• розміру ставки податку;
• нарахованої суми податку (пп. 266.7.3 ПК).

Якщо виникають розбіжності між даними податківців та даними, які платник податку підтвердив на підставі оригіналів відповідних документів, зокрема документів на право власності, контролюючий орган за податковою адресою платника податку проводить перерахунок суми податку і надсилає (вручає) йому нове ППР. Попереднє ППР вважається скасованим (відкликаним).

Допоможемо розібратися, чи відновлені строки давності та податкові строки, в т. ч. щодо перевірок. Із 01.08.2023 Верховна Рада змінила порядок обчислення строків давності. Причина — зобов’язання України перед міжнародними партнерами щодо відновлення довоєнного стану податкової політики

Податок на нерухоме майно для юридичних осіб 2024

Податок на нерухомість для юридичних осіб платники обчислюють самостійно станом на 01 січня звітного року і не пізніше 20-го лютого цього ж року подають контролюючому органу за місцезнаходженням об’єкта/об’єктів оподаткування декларацію за формою, встановленою у порядку, передбаченому ст. 46 ПК, з розбивкою річної суми рівними частками поквартально. Так, податкову декларацію за 2024 рік треба подати не пізніше 20.02.2024 р.

Сплачується податок на нерухомість авансовими внесками щоквартально – до 30-го числа місяця, який настає за звітним кварталом (пп. «б» п. 266.10 ПК).

Щодо новоствореного (нововведеного) об’єкта житлової та/або нежитлової нерухомості декларація юридичною особою — платником подається впродовж 30 к. днів з дня виникнення права власності на такий об’єкт, а податок сплачується починаючи з місяця, в якому виникло право власності на такий об’єкт.

Житлова нерухомість під офіс у діяльності юрособи

Схожа ситуація з попередньою виникає й щодо пільг з податку на нерухомість для фізособи, у житловій нерухомості якої зареєстрована юрособа (див. пп. 266.4.3 ПК, роз’яснення ДПС). Наприклад, власник юрособи зареєстрував офіс створеного підприємства у власній квартирі. Тут навіть немає значення, чи подавалась інформація про такий офіс у формі 20-ОПП – достатньо вказати як юридичну адресу такого підприємства дану квартиру.

Житлова нерухомість у підприємницькій діяльності фізособи

Щодо пільг з податку на нерухомість для фізосіб – вони не діють, якщо особа використовує об’єкт житлової нерухомості з метою одержання доходів, зокрема у підприємницькій діяльності (див. пп. 266.4.3 ПК, роз’яснення ДПС).

Щоправда, постає питання, як податківці дізнаються про використання, наприклад квартири чи житлового будинку, у підприємницькій діяльності. Місце реєстрації ФОП не означає автоматично використання його під підприємницьку діяльність, але проблеми з податком на нерухомість можуть виникнути, якщо ФОП вказав такий об’єкт як об’єкт оподаткування у формі 20-ОПП. Отже, підприємцю слід продумувати, які об’єкти та чому вказуються, якщо він подає таку форму. Якщо з послугами простіше, так як місце їхнього надання може бути невизначеним, то проблемою для ФОП може бути розташування у житловій будівлі фізичного виробництва, наприклад використання кімнати житлового будинку під виробництво меблів, дверей тощо.

Подання електронної звітності давно стало звичною справою для багатьох бухгалтерів. Адже електронне звітування має багато переваг, здебільшого у плані економії часу. Але є й особливості, про які треба пам’ятати. Також розповімо про те, яких технічних помилок може припуститися платник податку, коли складає звіт

Чи треба спадкоємцям сплачувати податок на нерухоме майно

За померлого спадкодавця, нарахований на нього у минулому, але не сплачений ним податок на нерухомість, – ні, не треба. Однак після набуття права власності – з місяця набуття такого права власності на нерухомість податок уже потрібно сплачувати. Податковий обов’язок щодо сплати податку припиняється з початку місяця в якому наступила смерть власника (роз’яснення ДПС).

Колеги! Запрошуємо взяти участь у безплатному вебінарі для бухгалтерів. Не пропустіть!

Податок на нерухомість для фізичних осіб в Україні у 2021 році

Із 1 січня 2013 року набув чинності закон, що зобов’язує фізичних і юридичних осіб, зокрема нерезидентів, платити новий податок на нерухомість в Україні. Цей податок існує вже не один рік, проте багато українців досі не розуміють усіх особливостей оподаткування нерухомого майна.

Тим більше, у 2020 році Верховна Рада спершу прийняла закон №533, що передбачає пільги через карантин і надзвичайну ситуацію в країні, а згодом був прийнятий закон №540, у якому були уточнення щодо податку на землю та скасування податку на нерухомість. Спробуємо це все з’ясувати.

Хто у 2021 році платитиме податок на нерухомість в Україні?

Податок на нерухомість в Україні платять фізичні особи, які володіють нерухомістю. Насамперед це стосується будинків і квартир.

Податок сплачують усі власники, які володіють майном на правах часткової власності. Розмір внеску встановлюється відповідно до розміру частки. Бувають ситуації, коли житло має кількох власників, але не поділено в натурі. Тоді платить тільки один власник за згодою інших власників, якщо інше не встановлено судом.

ЖК Forward від Корпорації Нерухомості РІЕЛ

Які об’єкти підлягають оподаткуванню?

Оподаткуванню підлягають будь-які житлові та нежитлові об’єкти нерухомості, якщо їх немає в переліку об’єктів, що не обкладаються податком. І платити податок потрібно не всім, а тільки тоді, якщо об’єкт відповідає певним умовам:

• квартири площею понад 60 м 2 ;
• житлові будинки площею понад 120 м 2 ;
• інші об’єкти нерухомості площею понад 180 м 2 .

Податок на нерухомість в Україні: роз’яснення.

Власник житла повинен платити податок не за всю нерухомість, а лише за ті квадратні метри, що перевищують зазначені межі. Наприклад, власнику квартири площею 100 квадратних метрів необхідно платити податок тільки за 40 м 2 (100 кв.м – 60 кв.м = 40). Винятком є об’єкти підприємницької діяльності, що здаються в оренду або використовуються для бізнесу. У цьому випадку оподатковується вся квартира.

Є також інший податок на нерухомість, більше відомий як «податок на розкіш». За квартири площею понад 300 м 2 і за будинки більше ніж 500 м 2 необхідно заплатити не тільки податок за кожен метр понад встановлених меж, але ще і 25 тисяч гривень на рік.

А підібрати об’єкти нерухомості в Україні завжди можна за допомогою Корпорації Нерухомості РІЕЛ, яка працює з 2003 року та має чудову репутацію. Наприклад, якщо не хочете платити податок на нерухомість, то РІЕЛ завжди допоможе підібрати об’єкт відповідної площі.

ЖК «Берег Дніпра» від Корпорації Нерухомості РІЕЛ

За які об’єкти нерухомості не треба платити податок?

Законом передбачений довгий перелік об’єктів нерухомості, що не є об’єктами оподаткування:

• об’єкти в зонах відчуження і в зонах обов’язкового відселення;
• нерухомість організацій, що утримуються за кошти державного або місцевого бюджету і не є прибутковими;
• житлова та нежитлова нерухомість, що перебуває у власності органів державної або місцевої влади;
• будинки загальноосвітніх і дошкільних установ;
• нерухомість, що перебуває у власності релігійних організацій (крім об’єктів, призначених для здійснення господарської та/або виробничої діяльності);
• дитячі будинки та гуртожитки;
• квартири, які офіційно визнані аварійними та непридатними для проживання;
• нерухомість, що використовується середнім і малим бізнесом, який здійснює господарську діяльність на ринках і в малих архітектурних формах;
• санаторно-курортні установи, оздоровчі комплекси для дітей;
• об’єкти комунальних і державних центрів олімпійської підготовки, дитячо-юнацькі спортивні школи;
• житлова нерухомість, що належить прийомним або багатодітним сім’ям, у яких на вихованні перебувають понад 5 дітей;
• бази олімпійської та паралімпійської підготовки і багато інших об’єктів нерухомості.

Скільки доведеться платити у 2021 році?

Багатьох людей цікавить, який податок на нерухомість в Україні. Насправді розмір податку встановлюють органи місцевої влади, тому в різних обласних центрах, селах та інших населених пунктах по країні він може дещо відрізнятися. Однак розмір податкового збору не повинен перевищувати 1,5% мінімальної заробітної плати по країні на 1 січня поточного року за один квадратний метр оподатковуваної площі.

Станом на 1 січня 2020 року заробітна плата по країні була встановлена на рівні 4723 грн. 1,5% цієї суми = 70,8 грн. Саме це максимальна сума, яку повинен заплатити власник нерухомості за кожен додатковий квадратний метр понад встановлену норму. Як вже було зазначено, для квартир це 60 м 2 , а для житлових будинків – 120 м 2 . Тобто за квартиру площею 100 квадратних метрів доведеться заплатити податок на нерухомість у розмірі до 2832 гривні (40 м 2 * 70,8).

Варто врахувати, що у 2021 році сплачується податок за 2020 рік, відповідно, тому враховується рівень заробітної плати на 1 січня саме 2020 року. А у 2022 році враховуватимуть розмір мінімальної зарплати на 1 січня 2021 року.

Якщо порівнювати з 2020 роком, то максимальний розмір податку трохи зріс, бо у 2020 році він становив 62,5 гривні. Як нескладно здогадатися, пов’язане це зі збільшенням розміру мінімальної зарплати по країні.

Дізнатися розмір податкової ставки можна в місцевих органах влади, а також подивитися на офіційному сайті або на сторонніх ресурсах. Наприклад, у Києві треба платити 1,5%, а в Житомирі та Львові – усього 0,5% (23,61 грн) за квартири й 1% (47,23 грн) за житлові будинки. У Харкові місцева влада пішла ще далі: у місті у 2021 році не тільки знизили податкову ставку до 1%, а й змінили мінімально допустиму площу квартири, неоподатковувану податком. У Харкові з 2021 року вона становить 85 квадратних метрів. Тобто квартири меншою площею не обкладаються податком на нерухомість.

ЖК Riel City від Корпорації Нерухомості РІЕЛ

Порядок і терміни сплати податку на нерухомість

Власнику нерухомості надсилають офіційне повідомлення про сплату певної суми, а також платіжні реквізити. Якщо об’єкт нерухомості тільки введений в експлуатацію, то оплата здійснюється, починаючи з місяця, коли настало право власності.

Платники податку можуть звернутися з письмовою заявою до органів контролю з метою звірити різні дані:

• які об’єкти перебувають у власності;
• площа цих об’єктів;
• наявність права на використання пільг зі сплати податку на нерухомість;
• розмір податкової ставки;
• сума нарахування.

Наприклад, якщо органи контролю нарахували велику суму через неправильно зазначену площу квартири, то власник має право написати заяву й надати оригінали відповідних документів, на підставі яких буде проведено перерахунок. Після перерахунку платнику податків надсилається нове податкове повідомлення, а попереднє скасовується.

Повідомлення про необхідність сплати податку повинно приходити до 1 липня. З моменту отримання повідомлення-рішення платник податків має 30 календарних днів, щоб внести необхідну суму. Якщо заплатити пізніше, то додатково нараховується штраф у розмірі 10% суми платежу. Якщо оплата протермінована на строк більше ніж 30 днів, то штраф зростає до 20% цієї суми.

Якщо контролюючий орган не направив або не вручив іншим передбаченим законом способом податкове повідомлення у встановлені терміни, то фізична особа не несе відповідальності за несвоєчасний податковий внесок. Однак фахівці рекомендують у разі відсутності сповіщення виявити ініціативу та самостійно уточнити ситуацію в органах контролю. Бувають випадки, коли повідомлення не приходить і фізична особа не сплачує податок, а потім їй нараховують величезні штрафи, бо орган контролю надіслав повідомлення, але воно з тієї чи іншої причини не дійшло до адресата. Довести свою правоту в такій ситуації вкрай складно.

ЖК Nordica Residence від Корпорації Нерухомості РІЕЛ

Які передбачені пільги?

Запитання, хто звільняється від сплати податку на нерухомість, дуже актуальне для багатьох українців. Насамперед слід зазначити, що цей податок не сплачують особи, які володіють квартирою до 60 м2 і/або житловим будинком до 120 м2. Якщо говорити про пільги, то вони, як і податкова ставка, встановлюються рішенням місцевих рад. Тобто місцева влада сама визначає перелік пільгових категорій громадян. Водночас слід зважати на матеріальне становище фізичної особи, кількість майна у власності, стан об’єкта оподаткування та інші чинники.

Якщо говорити про скасування податку, то це стосується багатодітних і прийомних сімей, у яких виховується п’ятеро або більше дітей. Також це стосується дітей-інвалідів і дітей-сиріт. Інші категорії громадян зобов’язані платити податок на нерухомість.

Пільги неможливо отримати в таких ситуаціях:

• площа об’єкта у п’ять разів перевищує неоподатковувану податком площу (для квартир – 300 квадратів, для будинків – 600);
• нерухомість використовується фізичною особою для ведення бізнесу з метою отримання прибутку.

Чи платять пенсіонери податок на нерухомість?

Одне з найбільш популярних і частих запитань на тему – чи платять пенсіонери податок на нерухомість в Україні у 2021 році? Насамперед треба зазначити, що українське законодавство у цьому питанні однозначне: пенсіонери і просто люди похилого віку платять податок на нерухомість у тому ж обсязі та на тих самих умовах, що й молодь. Багато людей обурені цим, але Державна фіскальна служба України має на це свою думку. Пенсіонери повинні платити цей податок через те, що в багатьох людей похилого віку є забезпечені родичі, які володіють розкішними апартаментами та переписують усю свою нерухомість на старенького родича. Таким чином деякі бізнесмени та чиновники могли б уникнути сплати податку.

Уже зараз деяким пенсіонерам надходять «листи щастя» з податкової з великими боргами. Сам пенсіонер у цей час може жити в малогабаритній квартирі на околиці міста та не здогадуватися, що його онук або інший родич просто вирішив записати свою нерухомість на бабусю або дідуся, сподіваючись уникнути сплати податку на нерухомість. Просто деякі хитрі родичі не вивчили закону й не знають, що пенсіонери теж повинні платити податок на нерухомість, причому вік не є підставою для отримання пільг або, тим паче, скасування податку.

З огляду на це, на запитання «чи платять пенсіонери податок на нерухомість в Україні у 2021 році?» відповідь завжди однозначна – платять нарівні з іншими особами, котрі володіють нерухомістю, площа якої перевищує встановлені норми.