Зарплата немає і грос – що це, як порахувати

Досить часто працівник або претендент може зіткнутися з незнайомими поняттями, якими визначається «чиста» і «брудна» зарплата: немає і грос. Далеко не всі знають, що саме приховують терміни gross і net. І цим охоче користуються роботодавці, коли розміщують вакансію в газетах або на різних сайтах. Саме гра цими поняттями дозволяє законно грати сумою заробітної плати, щоб показати більш високе значення, ніж буде насправді. Як цього уникнути, що приховують за собою терміни, а також як визначити суму зарплати – далі торкнемося всі ці питання.

Зарплата грос і нетто

Net також прийшло з англійської мови і перекладається як чистий. Щодо зарплати нетто позначає підсумкову суму вже після податкового вирахування, більшості людей це поняття відомо просто як «чиста» зарплата.

У Укаїни таким є прибутковий податок або ж ПДФО. Складає він 13% від суми gross.

Більшість працюючих людей з цими поняттями практично не стикаються, так як саме роботодавець виступає в якості «податкового агента». Це означає, що вам перераховують вже готову і самостійно дбає про даному питанні немає необхідності, якщо ви, звичайно, не приватний підприємець. Варто зазначити, що факт оплати податку роботодавцем дає можливість отримувати повернення податкового вирахування двома способами.

Розрахунок зарплати

Ми розібралися, що означає грос зарплата і немає, а також яку саме частину доводиться виплачувати як податок. З практичної точки зору це дає нам можливість розрахувати суму для обох варіантів.

Розрахувати розмір зарплати самостійно

Ми розібралися, що означає грос зарплата і як, знаючи її, розрахувати величину чистої заробітної плати. Давайте ж тепер виконаємо все з точністю до навпаки. Навіщо знаходити брудну зарплату, знаючи чисту? Одним з варіантів, коли це знання дійсно стане в нагоді, є повернення податкового вирахування при використанні іпотечного кредитування. В цьому випадку вам необхідно точно вирахувати суму сплачених податків за один календарний рік.

Розрахувати зарплату грос знаючи ні

Переходимо безпосередньо до питання, як порахувати зарплату грос знаючи ні. Ми вже знаємо, що отримується нами латка складає всього 87% від початкової суми. Як приклад візьмемо ту ж зарплату, що описана вище, а саме 30450 рублів. Це допоможе показати правильність обчислень. Для обчислення нам необхідно виконати дії, зазначені вище, але навпаки: беремо суму в 30450 рублів, множимо на 100%, а потім ділимо на 87%. В результаті виходить початкова цифра в 35000 рублів.

Величину податкового вирахування визначити вже не складе ніяких труднощів. Просто беремо суму грос і немає, а потім виконуємо віднімання. Від 35000 віднімаємо 30450 і отримуємо 4550 рублів. Можна виконати і більш легкий розрахунок, знаючи тільки одну з сум: грос чи ні. У першому випадку, повну зарплату множимо на 13% і ділимо 100, в результаті чого отримуємо розраховану вище величину. Розрахувати різницю, знаючи тільки величину немає, точно так само не складе ніяких труднощів. Склавши просту пропорцію, знаючи, що наявна величина становить 87% від повної суми і те, що ми шукаємо тільки 13%, отримуємо наступне: зарплату в 30450 рублів множимо на 13, а потім ділимо на 87, після чого у нас виходить все ті ж 4550 рублів, що і були відняті раніше обидва рази.

Податкове вирахування

У певних випадках громадянин має право на повернення прибуткового податку, який був їм сплачено за останній календарний рік.

Як дізнатися суму за місяць, ми визначили, а для отримання річний, досить просто помножити на 12, після чого отримаємо 54600 рублів для зазначеного вище прикладу. Сума ж повернення дорівнює 13% від величини іпотеки, а також окремо по виплачених процентів. Але отримати можна за один рік тільки ту суму, яку ви сплатили за попередній період. Однак, можна скористатися і іншим варіантом, коли роботодавець просто буде перераховувати вам грос зарплату до тих пір, поки не буде виплачений весь належний повернення.

висновок

Ми розібралися, що розуміється під немає і грос зарплата: що це і як розрахувати, знаючи тільки одну з величин. Ці знання допоможуть не тільки визначити, вашу реальну заробітну плату при пошуку роботи, але і дізнатися величину належного вам податкового відрахування. При влаштуванні на роботу не забудьте точно дізнатися, яку саме величину зарплати з двох варіантів вам обіцяли.

Что такое зарплата гросс и нет

В вакансиях можно встретить зарплату гросс — ее еще называют зарплатой «грязными» — и зарплату «чистыми» или «на руки».

Gross и net — английские термины. Гросс (gross — валовый, общий) — зарплата до удержания налогов, нет (net — чистый) — после удержания. В бухгалтерии соответственно: «зарплата начисленная» и «зарплата к выдаче». В статье разберемся, зачем так пишут и что скрывается за этими терминами.

Что такое зарплата гросс и почему ее указывают в вакансиях

Ответ простой: зарплата гросс больше, для кандидатов она выглядит привлекательно. Это на собеседовании они узнают, что из суммы в вакансии компания будет каждый месяц удерживать налог.

Как налоговый агент, компания ежемесячно удерживает налог на доходы физических лиц — НДФЛ — из зарплаты гросс и отправляет его в бюджет. Налогоплательщик в этой ситуации — работник. Но для удобства контроля со стороны государства налог перечисляет работодатель.

Общая ставка НДФЛ — 13%, а если доход с начала года превысит 5 млн — 15% с суммы превышения.

Например, в вакансии компания указала зарплату гросс 100 000 ₽. Отнимаете, то есть платите в бюджет через компанию, 13% — получаете 87 000 ₽.

Работодатель также платит за каждого работника страховые взносы по единому тарифу.

Что входит в единый тариф страховых взносов

Работодатели платят одинаковые взносы и за работников, с которым заключены трудовые договоры, и за исполнителей по гражданско-правовым договорам. Тариф — 30%. Сюда входят взносы на пенсионное, медицинское и обязательное социальное страхование.

Если в 2024 году налогооблагаемый доход работника превысит 2 255 000 ₽ — 185 147 ₽ в месяц, — с превышения взносы будут начислять по ставке 15,1%.

Но есть и исключения. Например, у ИТ-компаний пониженный тариф — 7,6%. Взносы сверх предельной базы они не начисляют.

Тариф взносов для малого и среднего бизнеса — 15% для выплат сверх МРОТ в месяц одному работнику, в 2024 году это 19 242 ₽. С выплат до этой суммы такие работодатели исчисляют взносы по обычному тарифу — 30%.

Кроме страховых взносов по единому тарифу работодатель отдельно платит взносы на страхование работников от несчастных случаев. Их еще называют взносами на травматизм. Тариф — от 0,2 до 8,5%, он зависит от вида деятельности работодателя и присвоенного ему класса профессионального риска.

Страховые взносы в зарплату гросс не входят, в вакансиях их не указывают. Работодатель платит взносы за счет собственных средств.

Например, в вакансии секретаря финансовой компании указана зарплата гросс 40 000 ₽. Работодатель платит по единому тарифу страховых взносов без льгот — 30%, а также отдельно перечисляет в Социальный фонд взносы на травматизм — 0,2%.

При такой зарплате работодатель в месяц заплатит 52 080 ₽: 40 000 ₽ — зарплата гросс; 40 000 ₽ × 30,2% — страховые взносы. Из них работник получит 40 000 ₽ − 40 000 ₽ × 13% = 34 800 ₽, а бюджет — 17 280 ₽: 5200 ₽ — НДФЛ, 12 080 ₽ — взносы.

Если вы рассматриваете вакансию как исполнитель по гражданско-правовому договору, от вознаграждения гросс отнимайте свой НДФЛ или налог на профессиональный доход, НПД, если вы самозанятый.

Например, вы будете оказывать услуги переводчика как обычный человек без статуса ИП. Если цена договора гросс — 10 000 ₽, отнимайте 13%. На руки по этому договору вы получите 8700 ₽.

Если вы самозанятый, на руки получите полную сумму — 10 000 ₽, но 600 ₽ должны будете перечислить в бюджет как плательщик НПД — 6% с дохода от сделок с юрлицами или ИП. Если у вас пока есть право на специальный вычет для самозанятых, ставка будет меньше — 4%.

Что такое чистая зарплата и как ее посчитать

Зарплата «чистыми» — это сумма после удержания НДФЛ. Как правило, с работника удерживают НДФЛ 13%. Посчитать зарплату нет, зная зарплату гросс, просто: надо умножить гросс на 0,87.

Но НДФЛ может быть больше 13%.

Во-первых, НДФЛ для нерезидентов — не 13%, а 30%. Но если, например, нерезидент трудится удаленно на российского работодателя и в его трудовом договоре сказано про дистанционный характер работы, такой доход облагается по той же ставке, что и для резидентов, — 13 или 15%, в зависимости от суммы заработков.

Во-вторых, для доходов свыше 5 млн в год ставка НДФЛ — 15% с превышения.

Например, генеральный директор получает 1 млн рублей гросс в месяц. Если он работает с начала года, с января по май с его зарплаты бухгалтерия будет удерживать 13% НДФЛ, а с июня, когда доход превысит 5 млн , — 15%.

Если директор устроился на работу с 1 августа, а до этого в текущем году не работал, его зарплата за год — 5 млн. Повышенную ставку применять не будут.

Если директор до того, как устроился на работу в августе, получал другой доход, облагаемый НДФЛ, например дивиденды, работодатель удержит у него 13%. Оставшуюся сумму НДФЛ с дохода, превышающего 5 млн в год, рассчитает налоговая инспекция. Директор получит налоговое уведомление и должен будет доплатить НДФЛ до 1 декабря следующего года.

Указать в такой высокооплачиваемой вакансии точную сумму на руки невозможно.

Несколько сотрудников с одинаковой зарплатой гросс могут получать разную зарплату чистыми, даже если все платят НДФЛ по ставке 13%. Это не ошибка.

Из зарплаты могут удерживать алименты или задолженность по исполнительным листам — в результате на руки у должника получится меньше, чем у работника без долгов. Еще есть ситуации, когда работник может уменьшить НДФЛ или вернуть его деньгами на свой счет. Это называется налоговый вычет.

Налоговые вычеты, которые уменьшают НДФЛ:

1. Стандартные.
2. Социальные — на обучение, лечение, благотворительность, негосударственное пенсионное обеспечение.
3. Имущественные — на приобретение или строительство жилья.
4. Инвестиционные.

Чтобы получить налоговый вычет, работнику нужно подать в инспекцию декларацию или заявление о подтверждении права на получение вычета через работодателя. Процедура зависит от вида вычета.

Стандартный налоговый вычет предоставляют:

• на детей до 18 или 24 лет, если они учатся очно;
• на самого налогоплательщика, если он относится к определенной категории, например имеет инвалидность или он ветеран боевых действий.

Стандартный вычет работник может получить у работодателя. Для этого нужно написать заявление и приложить к нему подтверждающие документы, например копии свидетельств о рождении детей.

Подробно о том, как получить стандартный вычет, можно прочитать в статье «Документы для стандартных вычетов».

Например, зарплата работника гросс — 20 000 ₽. У него двое несовершеннолетних детей, к особой категории он не относится и не может получить стандартный вычет на себя. Работник написал заявление о предоставлении вычетов на детей. У него удержат НДФЛ: (20 000 ₽ − 1400 ₽ × 2) × 13% = 2236 ₽. Зарплата чистыми — 17 764 ₽.

Если работник не напишет заявление на вычеты, НДФЛ составит 2600 ₽, а зарплата чистыми — 17 400 ₽.

Социальные вычеты, вычет на приобретение или строительство жилья и вычет за инвестиции зависят от расходов работника. Налог уменьшат или вернут в зависимости от того, сколько работник потратил на эти цели. Расходы нужно подтвердить документами. А вычет предоставят в пределах установленных государством лимитов.

Что входит в зарплату и что проверить в трудовом договоре

Зарплата складывается из всех выплат в пользу работника: оклада, премии, доплат и стимулирующих надбавок, компенсаций. Все части, которые полагаются работнику, работодатель должен перечислить в трудовом договоре. Зарплату в нем указывают только гросс.

Состав зарплаты зависит от конкретного работодателя. Один платит только оклад, второй каждый месяц дополнительно выдает премии, у третьего можно рассчитывать только на годовой бонус, если достигнуть определенных показателей.

Иногда размер составных частей зарплаты заранее определить невозможно. Например, сотруднику не всегда положены премии.

Тогда работодателю достаточно установить оклад и сослаться на коллективный договор или локальный акт, например положение об оплате труда. С текстом этих документов работника должны ознакомить до того, как он подпишет трудовой договор.

Как найти выгодное предложение, если указана зарплата гросс и чистая

Прежде всего нужно выяснить, какие зарплаты в вакансиях, если в них таких уточнений нет.

Петр ищет работу электриком. В одной вакансии зарплата 35 000 ₽, в другой — 28 000 ₽ и доставка на работу служебным транспортом.

Петр позвонил работодателям и уточнил, что в первом случае подразумевается зарплата до вычета НДФЛ, в другом — чистая. Чтобы добираться до второго предприятия, он тратил бы 1500 ₽ в месяц.

Допустим, Петру не положены стандартные вычеты по НДФЛ.

В первом случае он будет получать на руки 30 450 ₽ = 35 000 ₽ × 0,87.

Во втором его зарплата — 28 000 ₽, экономия на проезде — 1500 ₽. Итого — 29 500 ₽.

Первое предложение выгоднее.

Если в вакансии или уже в трудовом договоре указана зарплата гросс и работодатель не предоставил расчеты, можно самому посчитать чистую зарплату. Самое простое — сумму гросс умножить на 0,87. Это будет приблизительно зарплата на руки.

Например, у Алексея трое детей — ему положены стандартные вычеты по 1400 ₽ на первого и второго ребенка, 3000 ₽ — на третьего. Общая сумма стандартных вычетов — 5800 ₽ в месяц. Вычеты на детей предоставляют до месяца, когда доход достигнет 350 000 ₽.

Алексей сравнивает две вакансии технолога. В одной предлагают зарплату 60 000 ₽ гросс, в другой — 58 000 ₽ чистыми.

В первом случае у Алексея с учетом стандартных детских вычетов будут удерживать НДФЛ (60 000 ₽ − 5800 ₽) × 13% = 7046 ₽ с января по май, так как в июне его доход превысит 350 000, а с июня по декабрь — 60 000 ₽ × 13% = 7800 ₽.

Его чистая ежемесячная зарплата с января по май составит 52 954 ₽, а с июня по декабрь — 52 200 ₽. Итого за год: 264 770 ₽ + 365 400 ₽ = 630 170 ₽.

Во втором случае его годовой доход чистыми — приблизительно 696 000 ₽. Работодатель, разместивший вакансию, вероятно, учел НДФЛ 13%, но не мог учесть стандартные вычеты. Если Алексей воспользуется ими (29 000 ₽ = 5800 ₽ × 5), сможет сэкономить НДФЛ и увеличить свою зарплату за год на 3770 ₽ = 29 000 ₽ × 13%. Итого годовой доход — 699 770 ₽.

Как увеличить чистый доход. Если не считать поиска более высокооплачиваемой работы, то только за счет вычетов по НДФЛ.

Напрямую у работодателя, без участия налоговой, можете получить только стандартные вычеты. Напишите заявление и приложите документы. Но экономия на НДФЛ будет небольшой.

Социальный и имущественный вычет, кроме вычета на благотворительность, можно получить у работодателя. Но прежде надо запросить у налоговой инспекции уведомление о праве на данные вычеты.

Инвестиционный вычет можно получить только в налоговой.

Наибольшую выгоду дают вычеты на крупные суммы, например на покупку жилья и проценты по ипотеке. Если инспекция пришлет вашему работодателю уведомление о праве на вычет, можно долго получать зарплату без удержания НДФЛ.

Як розрахувати середній заробіток для виплати компенсації відпускних за новими правилами — приклади від Мінекономіки

Ми вже повідомляли про зміни, якими постанова КМУ від 08.09.2023 р. №957 відкоригувала положення Порядку обчислення середньої заробітної плати, затвердженого постановою КМУ від 08.02.1995 р. № 100.

Наразі Мінекономіки надало перше роз’яснення щодо застосування на практиці зазначених змін.

З якого періоду слід застосовувати зміни

З цього приводу у Мінекономіки зазначили, що норми постанови №957 слід застосовувати з дня офіційного опублікування даної постанови, а саме з 12.09.2023 року.

Як визначати розрахунковий період при обчисленні середньої зарплати для надання матеріальної допомоги

За оновленими правилами cередній заробіток для надання матеріальної (грошової) допомоги проводиться виходячи з виплат за останні 12 календарних місяців роботи, що передують місяцю надання матеріальної (грошової) допомоги.

Коли середня місячна заробітна плата визначена законодавством як розрахункова величина для надання матеріальної (грошової) допомоги, при обчисленні середнього заробітку для її надання розрахунковим періодом будуть 12 календарних місяців, які передують місяцю надання зазначеної допомоги.

Водночас зазначеними нормами Порядку № 100 не передбачено, що розрахункові місяці мають бути повністю відпрацьовані.

Де читати про трудові зміни в умовах воєнного стану? У рішенні LIGA360:HR. Особливості дистанційної роботи, найму і звільнення працівників, бронювання й війського обліку та інші актуальні питання. Замовте LIGA360 – дізнавайтеся першими про найважливіше.

Які виплати враховувати при обчисленні середньої зарплати для надання матеріальної допомоги

Зміни, які внесла постанова №957 до п. 4 Порядку № 100, передбачено, що при обчисленні середньої зарплати для виплати матеріальної (грошової) допомоги за останні 12 місяців, враховуються всі суми нарахованої заробітної плати згідно із законодавством та умовами трудового договору, окрім визначених у п. 4 Порядку № 100. При цьому також не враховуються виплати за час, протягом якого зберігається середній заробіток працівника та допомога у зв’язку з тимчасовою непрацездатністю.

Тобто середня заробітна плата в розрахунковому періоді працівникам обчислюється на загальних умовах, а саме з виплат, які нараховано за місяці розрахункового періоду.

Водночас абз. 3 п. 3 Порядку № 100 встановлено, що премії (в тому числі за місяць) та інші заохочувальні виплати за підсумками роботи за певний період під час обчислення середньої зарплати враховуються в заробіток періоду, який відповідає кількості місяців, за які вони нараховані, починаючи з місяця, в якому вони нараховані.

Отже, абз. 3 п. 3 Порядку № 100 розміри премій, які враховуються в розрахунковому періоді при обчисленні середньої зарплати, також мають бути включені до розрахунку середньої зарплати в місяцях розрахункового періоду.

Який механізм обчислення середньої зарплати для виплати матеріальної допомоги

Постанова №957 відкоригувала положення п. 7 Порядку № 100, де йдеться про порядок обчислення середньої зарплати у разі визначення її законодавством як величини для надання матеріальної (грошової) допомоги.

Змінами передбачають, що середньомісячна зарплата для виплати матеріальної (грошової) допомоги обчислюється шляхом множення середньоденної зарплати на середньомісячне число робочих днів у розрахунковому періоді.

При цьому середньоденну зарплату обчислюють шляхом ділення зарплати за фактично відпрацьовані протягом 12 місяців робочі дні на число відпрацьованих робочих днів.

А середньомісячне число робочих днів розраховують шляхом ділення на 12 сумарного числа робочих днів за останні 12 календарних місяців згідно з графіком роботи підприємства (установи, організації) встановленим з дотриманням вимог законодавства.

Отже, відповідно до Порядку № 100 нарахування виплат для надання матеріальної (грошової) допомоги, що обчислюють із середньої зарплати за останні 12 місяців, що передують місяцю надання зазначеної допомоги, здійснюють шляхом множення середньоденного заробітку на число робочих днів, які мають бути оплачені за середнім заробітком. Середньоденна зарплата визначається діленням заробітної плати за фактично відпрацьовані протягом розрахункового періоду робочі дні на число відпрацьованих робочих днів за цей період.

Водночас зазначеними положеннями Порядку № 100 не передбачено, що розрахункові місяці мають бути повністю відпрацьовані.

Крім того, змінами до п. 7 Порядку № 100 встановлюється порядок обчислення середньої зарплати за 12 місяців виходячи з посадового окладу чи мінзарплати, згідно якого середньоденна зарплата визначається шляхом ділення суми, розрахованої відповідно до абз. 23 п. 4 Порядку № 100, на число робочих днів за останні 12 календарних місяців, що передують місяцю, в якому відбувається подія, з якою пов’язана відповідна виплата, згідно з графіком роботи підприємства (установи, організації).

Також у зазначеному роз’ясненні навели числовий приклад розрахунку середньої заробітної плати за оновленими правилами для виплати матеріальної допомоги.

Як обчислити середню зарплати для виплати компенсації за невикористані відпустки, на які працівник набув право до 31.12.2023 року

Постанова №957 встановила новий порядок обчислення середньої заробітної плати для оплати компенсації за невикористані відпустки, на які працівник набув право до 31 грудня 2023 року.

Так, абз. 2 п. 2 Порядку № 100 передбачено, що обчислювати середню зарплату для виплати компенсації за невикористані дні відпустки, на які працівник набув право до 31 грудня 2023 року, проводиться виходячи з виплат, нарахованих у 2023 році.

Отже, середню зарплату для виплати компенсації за зазначені вище невикористані відпустки слід обчислювати виходячи з виплат за фактичний час роботи у 2023 році, що передують місяцю виплати компенсації за невикористані відпустки, починаючи з 1 січня 2023 року.

При цьому норми Порядку № 100 не містять вимог щодо особливого розрахунку для таких працівників, а також врахування при обчисленні середньої заробітної плати повністю відпрацьованих робочих днів протягом зазначеного періоду.

Тобто середня заробітна плата за фактично відпрацьований в 2023 році період обчислюється на загальних умовах, а саме з виплат, нарахованих в місяцях розрахункового періоду, з урахуванням положень абз. 3 п. 3 Порядку № 100.

При цьому, якщо розрахунок середньої зарплати обчислюється виходячи з посадового окладу чи мінзарпати, то її визначають шляхом множення посадового окладу чи мінімальної зарплати на кількість місяців розрахункового періоду та ділиться на кількість календарних днів розрахункового періоду.

Зазначений розрахунок також доповнили числовими прикладами, з якими можна ознайомитися за посиланням.

LIGA360 має відповіді на будь-яке питання бухгалтера. Понад 1200 алгоритмів дій, особисті консультації експертів, новини й аналітика з “гарячих” тем. Замовте тестовий доступ за посиланням.