УСН-доходы в 2023-2024 годах (6 процентов): что нужно знать?

УСН-доходы 2023-2024 гг. в части основных правил применения почти не отличается от порядка предшествующих лет. Но важные изменения в 2023 году все же есть. В статье расскажем, что это за изменения, и рассмотрим подробнее общие правила для УСН доходы – 2023-2024.

Как перейти на упрощенную систему налогообложения по ставке 6%

Применение системы налогообложения УСН доходы 6% (это ее основная ставка, которая в регионах может снижаться до 1%) требует от налогоплательщиков соответствия ряду ограничений (ст. 346.12 НК РФ):

• число работников — не более 130;
• осуществление деятельности, не попадающей в перечень ее видов, делающих использование УСН невозможным;
• остаточная стоимость ОС — не больше 150 млн руб.;
• доля участия в юрлице других юрлиц — не больше 25%;
• отсутствие у юрлица филиалов;
• общий объем доходов за весь текущий год — не выше 200 млн руб. с учетом индексации, то есть не больше 251,4 млн руб. в 2023 году и не больше 265,80 млн руб. — в 2024 году (п. 4 ст. 346.13 НК РФ), а если речь идет о переходе на УСН со следующего года — не больше 112,5 млн руб. за 9 месяцев текущего года с учетом коэффициента-дефлятора (для перехода на УСН с 2024 года этот лимит равен — 149,5 млн руб.)

Подробнее о применении установленных лимитов читайте в статье «Ограничения по выручке при УСН в 2023 – 2024 годах».

Что делать, если доходы УСН превысили лимит? Ответ на этот вопрос узнайте в КонсультантПлюс. Чтобы все сделать правильно, получите пробный доступ к системе и переходите в готовое решение. Это бесплатно.

Условия для начала применения УСН «доходы» 6% достаточно просты. При соответствии вышеуказанным критериям достаточно сообщить в налоговую о переходе на упрощенную систему УСН «доходы». Перейти на УСН или сменить объект налогообложения с “доходы минус расходы” на “доходы” можно только с начала календарного года в общем случае.

При расчете налога при УСН 6 процентов облагаемый доход определяется по нормам гл. 25 НК РФ (ст. 249 и 250). К облагаемым не относятся операции, перечисленные в ст. 251 НК РФ, а также облагаемые налогом на прибыль операции у юрлиц и НДФЛ у физлиц-предпринимателей.

Сумма начисленного от полученного дохода налога может быть уменьшена на сумму уплаченных налогоплательщиком страховых взносов. Однако если у упрощенца есть наемные работники, таким способом можно уменьшить налог не более чем в 2 раза (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).

Все подробности, связанные с уменьшением налога на страховые взносы при УСН «доходы» 6%, рассмотрены в готовом решении от КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к правовой системе, оформите бесплатно пробный доступ и переходите к разъяснениям.

Особенности УСН «доходы» 6% в 2023-2024 годах

Упрощенную систему налогообложения (6 процентов) в 2023-2024 годах от УСН прошлых лет в плане общих принципов налогообложения ничто не отличает.

Ключевым изменением 2019 года является переход большинства упрощенцев на уплату страховых взносов по общим тарифам. Это изменение затронуло не только УСН 6%, но и доходно-расходную упрощенку со ставкой 15%. Пониженые тарифы остались лишь для небольшого числа плательщиков УСН.

В 2020 году субъекты малого и среднего предпринимательства получили право применять пониженные тарифы страховых взносов с 01.04.2020.

Что касается УСН 2021-2022 годов, то следует учитывать повышенные лимиты по персоналу и доходам.

С 2023 года внесены глобальные изменения в сроки и порядок уплаты налогов и сборов, в том числе и налога при УСН. Связано это с введением единого налогового платежа (ЕНП). Подробнее об этом мы писали в наших материалах:

Подробнее о том, как рассчитывается УСН-налог при объекте «доходы», читайте в этой статье.

УСНО 6% и налог на имущество

Применение упрощенной системы налогообложения 6% не освобождает налогоплательщика от уплаты налога на имущество в отношении тех объектов недвижимости, базовая стоимость которых определена как кадастровая. Для ИП налогооблагаемым будет имущество, используемое в предпринимательской деятельности.

К таким объектам, в частности, относятся офисы (деловые центры либо помещения в них), торговые или административные центры, а также помещения для размещения объектов общественного питания или оказания бытовых услуг населению.

ИП на УСН 6%

Упрощенка по ставке 6% применяется индивидуальными предпринимателями на тех же основаниях, что и иными налогоплательщиками (ст. 346.12 Налогового кодекса).

Исключением является то, что для ИП не установлен предельный размер полученных за 9 месяцев года доходов для перехода на УСН со следующего налогового периода (письмо Минфина от 01.03.2013 № 03-11-09/6114). Однако при этом необходимо уложиться в общий предел допустимого за год дохода.

Для ИП тоже действует ограничение по числу наемных работников и остаточной стоимости основных средств (письма Минфина России от 20.01.2016 № 03-11-11/1656, от 27.03.2015 № 03-11-12/16911, от 13.02.2015 № 03-11-12/6555, от 19.09.2014 № 03-11-06/2/47029, от 14.08.2013 № 03-11-11/32974, ФНС от 19.10.2018 № СД-3-3/7457).

Лишены права воспользоваться преимуществами упрощенной системы налогообложения те предприниматели, которые занимаются добычей и сбытом полезных ископаемых (кроме повсеместно распространенных), изготавливают подакцизную продукцию или выбрали единый сельхозналог.

Также не имеют права использовать УСНО те ИП, которые не уведомили налоговые органы о переходе на упрощенку в установленные пп. 1 и 2 ст. 346.13 НК РФ сроки.

О порядке уведомления налоговых органов при переходе на УСН читайте в статье «Заявление о переходе на УСН в 2023 – 2024 годах (образец)».

УСН 15% или упрощенка 6% — что выбрать?

Только что зарегистрированным налогоплательщикам всегда довольно трудно сориентироваться, что выгоднее — упрощенка 6% или 15%? В большинстве случаев выбор объекта налогообложения продиктован тем, какие обороты будут у упрощенца и какими видами деятельности он планирует заниматься.

Если доля затрат по деятельности на УСН значительна, выгоднее выбирать объект «доходы минус расходы» со ставкой 15%, в противном случае разумнее уплачивать налог с доходов по ставке 6%.

Какой объект «доходы» или «доходы минус расходы» выгоднее при УСН, см. в этой статье.

Также немаловажным является место ведения бизнеса, ведь многие субъекты РФ устанавливают льготные условия для упрощенцев, снижая налог для определенных категорий налогоплательщиков (либо для конкретных видов деятельности).

О плюсах и минусах УСН детально рассказали эксперты КонсультантПлюс. Получите бесплатный демо-доступ к правовой системе и переходите в Путеводитель по УСН, чтобы узнать все нюансы упрощенки.

Итоги

Правила применения УСН с объектом «доходы» в 2023-2024 годах в целом соответствуют применявшимся ранее. Требования, ограничивающие применение упрощенки с основной ставкой 6%, остались неизменными. С 2023 года изменились порядок и сроки уплаты авансов и налога при УСН.

Порядок расчета налога по УСН «доходы» в 2023 – 2024 годах (6%)

Расчет УСН – доходы производится согласно порядку, определенному п. 3 ст. 346.21 НК РФ. В статье рассмотрим, как определить налоговую базу, покажем, как рассчитать авансовые платежи и налог при УСН «доходы», и приведем пример расчета.

• Как посчитать УСН «доходы»
• Как рассчитывается УСН: определение налоговой базы
• Как рассчитать налог 6% УСН: определяем размер авансовых платежей
• УСН: формула расчета окончательного платежа
• Условия примера для расчета УСН «доходы» за 2023 год
• Расчет УСН-налога за 2023 год
• Сроки уплаты налога и авансовых платежей
• Итоги

Как посчитать УСН «доходы»

Чтобы произвести расчет налога УСН, налогоплательщику, выбравшему объект «доходы», следует выполнить следующие действия:

• рассчитать налоговую базу;
• определить размер авансового платежа;
• определить окончательную сумму налога к уплате.

Правила и формулы, действующие на каждом этапе, не допускают двойственного толкования. Особенности могут коснуться только размера ставки данного вида налога, так как регионам дано право устанавливать ставки, отличные от 6%. Правда, только в сторону уменьшения. Сниженная ставка не может быть ниже 1% (за исключением ставки 0% для ИП, осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах и впервые зарегистрированных после вступления в силу в субъекте Федерации закона о «налоговых каникулах»). Однако наиболее широко применяемой остается ставка 6%, и на нее мы будем ориентироваться в нашей статье.

При превышении лимитов по доходам и численности необходимо применять повышенную ставку налога – 8%. Подробнее об этом мы писали здесь.

Получите бесплатный пробный доступ к КонсультантПлюс и узнайте как рассчитать налоги, если вы переходите с УСН на ОСНО.

Как рассчитывается УСН: определение налоговой базы

Перед тем как рассчитать налог УСН 6%, надо найти значение налоговой базы. Определение налоговой базы при этом объекте налогообложения не представляет больших трудностей, поскольку не предполагает вычета расходов и, соответственно, проведения работы по установлению состава последних для целей налогообложения.

Для того чтобы узнать налоговую базу за период начисления налога, фактически полученные доходы подсчитываются поквартально нарастающим итогом. В конце налогового периода (года) подводится общий результат по доходам за этот период.

Как рассчитать налог 6% УСН: определяем размер авансовых платежей

Авансовый платеж, соответствующий налоговой базе, рассчитанной с начала года до конца отчетного периода, определяется по следующей формуле:

Нб — налоговая база, представляющая собой доход налогоплательщика, идущий нарастающим итогом с начала года.

Однако сумма авансового платежа, подлежащая уплате по итогам отчетного периода, будет рассчитываться по другой формуле:

АвПу = АвПр – Нвыч – Тс – АвПпред,

АвПр — авансовый платеж, соответствующий налоговой базе, рассчитанной с начала года до конца отчетного периода;

Нвыч — налоговый вычет, равный сумме страховых взносов за работников, уплаченных в фонды, пособий по временной нетрудоспособности, выплаченных работникам, перечисленных платежей на добровольное страхование в пользу работников, страховых взносов ИП за себя, подлежащих уплате в данном налоговом периоде.

Как рассчитать налоговый вычет при УСН подробно рассказали эксперты в Готовом решении КонсультантПлюс. Получите пробный доступ и изучите материал бесплатно.

Тс — сумма торгового сбора, оплаченного в бюджет (если вид деятельности, осуществляемый налогоплательщиком, подпадает под этот сбор);

АвПпред — сумма авансов, уплаченных по итогам предыдущих отчетных периодов (такое вычитание предусмотрено пп. 3, 5 ст. 346.21 НК РФ).

Величина налогового вычета для ИП, работающих на себя и не имеющих работников, не ограничивается (абз. 6 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ), т. е. этот вычет для ИП может уменьшить сумму начисленного налога до 0. Предприниматель, у которого есть наемные работники, вправе применить налоговый вычет только в размере 50% от величины налога, рассчитанного от налоговой базы (абз. 5 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).

Это ограничение касается только страховых взносов, пособий по временной нетрудоспособности и платежей на добровольное страхование. На торговый сбор оно не распространяется (п. 8 ст. 346.21 НК РФ, письмо Минфина России от 07.10.2015 № 03-11-03/2/57373). И даже когда за счет суммы взносов, пособий и платежей на добровольное страхование достигнута максимально возможная величина вычета, начисленный налог можно дополнительно уменьшить на сумму торгового сбора.

Налогоплательщику при этом обязательно нужно стоять на учете как плательщику такого сбора.

Об особенностях начисления торгового сбора читайте в этой рубрике.

УСН: формула расчета окончательного платежа

По итогам года проводится последний за налоговый период расчет налога УСН 6%, подлежащего доплате в бюджет. Следует иметь в виду, что может образоваться и переплата. Такая сумма будет либо зачтена в счет будущих платежей, либо возвращена на счет налогоплательщика.

Формула, по которой производится расчет налога УСН – доходы, установлена пп. 1, 3, 5, 8 ст. 346.21 НК РФ и выглядит следующим образом:

Н = Нг – Нвыч – Тс – АвП,

Нг — сумма налога, представляющая собой результат умножения налоговой базы, рассчитанной за весь год, на 6%;

АвП — сумма авансовых платежей, которые исчислены в течение отчетных периодов отчетного года.

Подробнее о том, что такое единый налог, который платится при УСН, читайте в статье «Какие налоги заменяет УСН?».

Если вы применяете УСН «доходы минус расходы», порядок расчета налога будет отличаться. Как правильно рассчитать налог к уплате и что такое минимальный налог, рассказали эксперты КонсультантПлюс. Получите пробный доступ и изучите материалы бесплатно.

Условия примера для расчета УСН «доходы» за 2023 год

Рассмотрим поэтапно, как при УСН – доходы рассчитать налог. Для этого приведем пример, как считать УСН 6%.

ООО «Омега», использующее в своей деятельности УСН с объектом «доходы», в 2023 году получило доход в объеме 3 200 000 руб. С разбивкой по месяцам это выглядит так:

• январь — 280 000 руб.;
• февраль — 310 000 руб.;
• март — 260 000 руб.;
• апрель — 280 000 руб.;
• май — 260 000 руб.;
• июнь — 250 000 руб.;
• июль — 200 000 руб.;
• август — 245 000 руб.;
• сентябрь — 220 000 руб.;
• октябрь — 285 000 руб.;
• ноябрь — 230 000 руб.;
• декабрь — 380 000 руб.

По итогам квартала доход составил 850 000 руб., полугодия — 1 640 000 руб., 9 месяцев — 2 305 000 руб., года — 3 200 000 руб.

В налоговом периоде ООО «Омега» уплатило в фонды страховых взносов:

• за 1-й квартал — 21 000 руб.;
• за полугодие — 44 300 руб.;
• за 9 месяцев — 66 000 руб.;
• за весь год — 87 000 руб.

Были также выплаты пособий по временной нетрудоспособности. Их общая сумма составила 24 000 руб., в том числе:

• во 2-м квартале — 17 000 руб.;
• в 3-м квартале — 7 000 руб.

С 2-го полугодия ООО «Омега» начало осуществлять торговую деятельность и в 4-м квартале уплатило торговый сбор в сумме 12 000 руб.

Расчет УСН-налога за 2023 год

ООО «Омега» будет производить при УСН 6% расчет налога следующим образом.

Перед тем как рассчитать налог УСН – доходы за год, бухгалтеру следует определить суммы всех авансовых платежей.

1. Как рассчитать налог УСН: определение суммы авансового платежа по итогам 1 квартала.

Сначала делается по УСН 6% расчет авансового платежа, приходящегося на налоговую базу этого отчетного периода:

850 000 руб. × 6% = 51 000 руб.

Затем к полученной сумме применяется вычет. То есть она уменьшается на страховые взносы, уплаченные в 1-м квартале. Поскольку организация вправе сделать такое уменьшение не больше чем на половину начисленной суммы, перед этим уменьшением нужно проверить выполнение условия о возможности применения вычета в полном размере:

51 000 руб. × 50% = 25 500 руб.

Это условие соблюдается, поскольку взносы равны 21 000 руб., а максимальный размер вычета — 25 500 руб. То есть аванс можно уменьшать на всю сумму взносов:

51 000 руб. – 21 000 руб. = 30 000 руб.

Авансовый платеж к уплате по итогам 1-го квартала будет равен 30 000 руб.

1. Как рассчитать налог по УСН 6%: определение суммы авансового платежа по итогам полугодия.

Сначала рассчитывается авансовый платеж, приходящийся на налоговую базу данного отчетного периода. Налоговая база при этом определяется нарастающим итогом. В результате получаем:

1 640 000 руб. × 6% = 98 400 руб.

Полученную сумму следует уменьшить на страховые взносы, уплаченные за полугодие, и на сумму пособий по временной нетрудоспособности, выплаченных сотрудникам за первые 3 дня болезни во 2-м квартале. Общий размер взносов и пособий за полугодие составляет:

44 300 руб. + 17 000 руб. = 61 300 руб.

Однако вычесть эту сумму из 98 400 руб. не получится, поскольку максимальный размер вычета меньше нее и составляет всего 49 200 руб. (98 400 руб. х 50%). По этой причине авансовый платеж можно уменьшить только на 49 200 руб. В итоге получим:

98 400 руб. – 49 200 руб. = 49 200 руб.

Теперь определяем авансовый платеж по итогам полугодия, вычитая из этой суммы аванс по итогам первого квартала:

49 200 руб. – 30 000 руб. = 19 200 руб.

Таким образом, по итогам полугодия сумма аванса к уплате составит 19 200 руб.

1. Как посчитать налог УСН 6%: определение суммы авансового платежа по итогам 9 месяцев.

Сначала рассчитывается авансовый платеж, приходящийся на налоговую базу этого отчетного периода. В результате получаем:

2 305 000 руб. × 6% = 138 300 руб.

Полученную сумму следует уменьшить на страховые взносы, уплаченные за 9 месяцев, и на сумму пособий по временной нетрудоспособности, выплаченных сотрудникам за первые 3 дня болезни во 2 и 3 кварталах. Общий размер взносов и пособий за период составляет:

66 300 руб. + 17 000 руб. + 7 000 руб. = 90 300 руб.

Однако эту сумму не получится вычесть из 138 300 руб., поскольку максимальный размер вычета меньше нее и составляет всего 69 150 руб. (138 300 руб. × 50%). По этой причине авансовый платеж можно уменьшить только на 69 150 руб. В итоге получим:

138 300 руб. – 69 150 руб. = 69 150 руб.

Теперь определим авансовый платеж по итогам 9 месяцев, вычитая из этой суммы авансы, начисленные к уплате по итогам первого квартала и полугодия:

69 150 руб. – 30 000 руб. – 19 200 руб. = 19 950 руб.

Таким образом, по итогам 9 месяцев сумма аванса к уплате составит 19 950 руб.

1. Как рассчитать УСН 6%: определение окончательной суммы налога, уплачиваемого по итогам налогового периода.

Следует провести расчет УСН 6% по авансовому платежу, приходящемуся на налоговую базу налогового периода (года). В результате получаем:

3 200 000 руб. × 6% = 192 000 руб.

Полученную сумму следует уменьшить на страховые взносы, уплаченные за весь год, и на сумму пособий по временной нетрудоспособности, выплаченных сотрудникам за первые 3 дня болезни за весь год. Общий размер взносов и пособий за период составляет:

87 000 руб. + 17 000 руб. + 7 000 руб. = 111 000 руб.

Однако эту сумму не получится вычесть из 192 000 руб., поскольку максимальный размер вычета меньше нее и составляет всего 96 000 руб. (192 000 руб. × 50%). По этой причине платеж можно уменьшить только на 96 000 руб., относящихся к взносам и пособиям. Однако в 4-м квартале имел место еще и платеж по торговому сбору (12 000 руб.). На его величину вычет можно увеличить. В итоге получим:

192 000 руб. – 96 000 руб. – 12 000 руб. = 84 000 руб.

Теперь делается по УСН расчет налога, подлежащего уплате за год, путем вычитания из этой суммы всех авансов, начисленных к уплате по итогам 1-го квартала, полугодия и 9 месяцев:

84 000 руб. – 30 000 руб. – 19 200 руб. – 19 950 руб. = 14 850 руб.

Таким образом, по итогам года сумма налога, подлежащая перечислению в бюджет, составит 14 850 руб.

Сделать расчет авансовых платежей и налога по вашим данным поможет наш калькулятор УСН 6%.

Рассчитанные суммы авансовых платежей и УСН-налога по итогам года отражаются в налоговой декларации.

Скачать актуальный бланк и образец заполнения декларации по УСН «доходы» можно здесь.

С 2023 года декларация представляется в ИНФС:

• юридическими лицами — не позднее 25 марта;
• индивидуальными предпринимателями — не позднее 25 апреля.

ВАЖНО! С 2023 года в связи с введением единого налогового платежа изменились сроки сдачи деклараций.

Сдача декларации в более поздние сроки повлечет за собой начисление штрафа по ст. 119 НК РФ.

Сроки уплаты налога и авансовых платежей

Уплата авансовых платежей в 2023 году и налога за 2023 год осуществляется по итогам каждого отчетного периода в следующие сроки:

• за 1 квартал — не позднее 28.04.2023;
• за 2 квартал — не позднее 28.07.2023;
• за 3 квартал — не позднее 30.10.2023;
• за 2023 год — не позднее 28.03.2024 (для организаций), 29.04.2024 (для ИП).

Уплата авансовых платежей в 2024 году и налога за 2024 год осуществляется по итогам каждого отчетного периода в следующие сроки:

• за 1 квартал — не позднее 29.04.2024;
• за 2 квартал — не позднее 29.07.2024;
• за 3 квартал — не позднее 28.10.2024;
• за 2023 год — не позднее 28.03.2025 (для организаций), 28.04.2025 (для ИП).

ВАЖНО! С 2023 года изменились сроки уплаты налогов. Они также перенесены на единую дату – 28 число. Таким образом, срок уплаты налога УСН за 2023 год юридическими лицами – 28 марта 2024 года, индивидуальными предпринимателями – 28 апреля 2024 года.

Образец платежки на уплату УСН «доходы» можно посмотреть здесь.

В случае нарушения плательщиками сроков уплаты налога и авансовых платежей, повлекшего за собой образование отрицательного сальдо ЕНС, начисляются пени.

Рассчитать пени юридическим лицам поможет наш калькулятор пеней.

Итоги

Расчет УСН-налога при объекте «доходы» делается поквартально: 3 раза при этом рассчитываются суммы авансов, а по итогам года определяется окончательная величина налога. Базой расчета являются полученные за период (каждый раз определяемый нарастающим итогом) доходы, которые умножаются на ставку (обычно составляющую 6%, но в регионах допускается ее снижение).

Полученную по такому расчету сумму налога можно уменьшить на уплаченные за соответствующий период страховые взносы за работников, пособия по нетрудоспособности и платежи по добровольному страхованию, подлежащие уплате страховые взносы ИП за себя. Для работодателей величина такого вычета не может превысить 50%, а для ИП, не имеющих работников, возможно уменьшение начислений на 100%. Дополняющей вычет величиной (сверх 50%) окажется сумма уплаченного за период торгового сбора.

Во всех периодах, кроме 1 квартала, рассчитанная таким образом сумма дополнительно уменьшается на величину начисленных в предыдущих отчетных периодах авансов.

С 2023 года изменились сроки уплаты налога и сдачи отчетности.

Здравствуйте! Помогите разобраться, пожалуйста) Я открыла ИП 01.11.2022. За ноябрь и декабрь суммарно доход больше 300т. Я должна доплачивать 1%? Спасибо)

Да, конечно. В случае превышения в течение расчетного периода суммы дохода 300 тыс. руб., то с суммы превышения необходимо заплатить 1% на ОПС см. абз. 3 подп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ.

Здравствуйте. Ип Усн 6%. Единственный работник весь период находился в отпуске без сохранения з/п, выплат никаких ему не было. Можно ли уменьшить налог на всю сумму фиксированных страховых взносов?

Я лично считаю, что нет, поскольку Вы, пока действует трудовой договор с работником (а он продолжает действовать несмотря на отсутствие выплат в пользу работника) выступаете в роли страхователя: СЗВ-М и РСВ подаете, включая туда своего работника. Поэтому оснований уменьшать налог на 100% у Вас нет. Вы можете обратиться с письменным запросом непосредственно к своим налоговикам на местах, но думаю, их ответ будет таким же.

Здравствуйте! ООО занимается импортом товаров и продажей этих товаров в РФ. Есть работники. Как учитываются уплаченные на таможне пошлины и НДС при налогообложении по УСН 6%.
Второй вопрос: правильно я понял, что НДФЛ уплачиваемый за работников в вычеты не входит.

По первому вопросу: подп. 8 и 11 п. 1 ст. 346.16 НК РФ разрешают учитывать уплаченные таможенные пошлины и НДС в составе расходов в случае выбора объекта “доходы минус расходы”. Но поскольку Вы выбрали объект “Доходы”, то на сумму единого налога данные платежи никак не повлияют.
По второму вопросу: Вы все правильно поняли – НДФЛ с зарплаты работников в вычеты не входит. Сумму единого налога могут уменьшать только уплаченные страховые взносы, выплаченные пособия по временной нетрудоспособности (кстати в них НДФЛ сидит) и осуществленные платежи по договорам добровольного личного страхования. Это прописано в п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ.

Добрый день, помогите! Ситуация:
1. ИП с работниками (3чел).
2. При это имеем три налогооблож.:
– УСН 6%доходы – (услуги автотехники, изыскания); – Патент на электромонтажные услуги (услуги
по эл.монтажным работам); – Патент на магазин (имеется свой рознич магазин).
Один человек (т.е. страх взн. за него) заявлен на уменьшение налога – патент магазин. Еще двое (т.е. страх взн. за них) заявлены на уменьшение налога – патент услуги.
Вопрос: – Как быть с УСН?? Вроде бы, ИП, как бы, с работниками, но за счет них уже уменьшен патенты? Как рассчитать авансовые платежи? с работниками? Тогда как уменьшить страх.вз при УСН? За счет фиксир. взн? Фикс. вз., я поняла, за 21год можно заплатить один раз в год не позднее декабря 2021г.?

Вы ИП – работодатель, поэтому налог по УСН, я считаю, Вы можете уменьшить только наполовину. Без ограничений уменьшают налог только те ИП, которые не привлекают наемных работников. Вы таковым не являетесь. Дальше было письмо Минфина от 29.12.2020 № 03-11-03/4/116148. В нем чиновники говорят о том, что все общие расходы по нескольким режимам должны быть распределены пропорционально выбранной базе. Например сумме доходов от разных режимов налогообложения. Таким образом, часть страховых взносов за себя у вас будет отнесена к патенту. И лишь часть относится на УСН. Вот лишь на эту часть Вы имеете право уменьшить единый налог по УСН. Но повторюсь, это исключительно мое мнение. Где-то я видела мнение, что если на УСН работники не задействованы, то и авансовый платёж и налог можно уменьшить без ограничений. Я с этим не согласна. Боюсь, что налоговики с этим тоже не согласятся. Фиксированные взносы Вы можете платить в течение года в любое удобное для Вас время.

Спасибо что ответили. Не совсем поняла.
– “Таким образом, часть страховых взносов за себя у вас будет отнесена к патенту.” – т.е, Вы имеете ввиду, часть фиксир. взн. отнесется на патент? А др. часть фиксир. вз. на УСН?
А как вычислить эти части? И, за счет сотрудников, я же все-же уменьшила налог (их отнести куда).? В декларации УСН какие суммы указывать в строках 140-143? Патенты на 12мес.
– “Вот лишь на эту часть Вы имеете право уменьшить единый налог по УСН.” – как эту часть вычислить?
Если расчитать по одному сотруднику на каждое налогооблож. . Три сотрудника – патент на магазин, патент на услуги, УСН. Спасибо.

Вы не совсем внимательно прочитали мой пост. Писала я конкретно про “страховые взносы за себя”. Их, я считаю, нужно распределить между режимами налогообложения, поскольку они являются общими. Распределение происходит пропорционально выбранной базе, например, сумме доходов. Загляните в письмо Минфина, которое я привела.
По сотрудникам Вы написали, что один занят на одном патенте, двое других – на другом патенте. Поэтому взносы за них уже не будут являться общими расходами, которые подлежат распределению. Я поняла Вас, что к УСН они никакого отношения не имеют.

Здравствуйте, помогите, пожалуйста! Вопрос от ИП без работников. УСН 6%.
По оплате налогов за предыдущий финансовый год.Оплата за услуги, оказанные в декабре 2020г. была произведена в январе 2021г. К какому финансовому году относится данный платеж ?

К 2021 г. П. 2 ст. 346.17 НК РФ этот момент достаточно четко регламентирует.

Добрый день!
Ситуация следующая, при составлении декларации немного запуталась, есть 2 вопроса.

за прошлый год был получен доход по ип
1 и 2 квартал 0р
за 3 квартал 272 566 р
за год 723 038 р

Обязательные взносы (40874 р) 2мя платежами перечислены только в 4м квартале

По налоговому калькулятору в ЛК кабинете ИП было указано что сумма налога к оплате равно 0. Все верно?
Сейчас составляю декларацию и смотрю что общая сумма к уплате налогов 43 382
Сумма взносов обязательных 40874 ( плюс еще 1 процент нужно будет оплатить от суммы доходов более 300 тыс), итого сумма взносов больше суммы налогов. Те налог мне платить не нужно?

Второй вопрос, я так поняла что нужно было часть взноса оплатить еще до 4го квартала отчетного года, иначе нужно было за 3й квартал делать отчисления с процентом с дохода? Если нужно было, то какой штраф грозит

Везде просто писали что необходимо оплатить до 31 декабря, поэтому я и не торопилась, а теперь совсем запуталась

За третий квартал вам нужно было заплатить аванс в размере дохода третьего квартала, умноженного на ставку 6%. Сейчас, когда вы сдадите декларацию, вам насчитают пени по этому сроку. За год налог уплате составляет 2508 руб. Поскольку взносы 1% вы не заплатили до 31 декабря, они не уменьшают ваш налог за 2020 год. Их вы будете платить в следующем году, то есть в 2021. И за этот год уже сможете уменьшить авансовый платеж в 1 квартале.

Здравствуйте! У меня УСН 4% доход, ИП без работников. Подскажите пожалуйста, за 2020 мой доход составил 4906808.Соответственно взносы ОМС и ОПС я должен заплатить в размере 86934 до 31 декабря 2020.В течении года я не оплачивал налог поквартально.До какого числа мне нужна заплатить налог на доход за 2020 и смогули я вычесть из него сумму страховых и пенсионных взносов
Спасибо

Добрый день, не понимаю в бухгалтерии вообще не чего. У меня ИП у супруга, занимаемся ремонтом. работаем на системе усн 6% (пр регистрации он указал не ту систему) зарегистрирован с 05.08.2020, общий приход на счет был 1107558,05.из этой же суммы покупались материалы, наемные рабочие есть, но они не устроены. Как нам правильно сделать расчет по страховым взносам и сумму налога?

Здравствуйте! Подскажите пожалуйста сколько надо будет оплатить по налогам и страховым взносам. на УСН 6% доходы ИП без работников, выручка за 2020 год выходит 215тыс всего, страховые взносы оплатить в размере 40 874,00 и плюс 6% с 215 тыс?? В течении года пока ни чего не оплачено! Помогите сделать расчет верный или примерно сколько оплатить? Раз ни чего не платила, то ни чего уменьшать нельзя на сумму страховых взносов

Если вы не относитесь к пострадавшим отраслям, то да – сумма страховых за 2020 год составляет 40874 руб. Ее уплачиваете до 31 декабря. Сумма налога 215 000 х 6% = 12900. Если с уплатой взносов уложитесь в срок, т.е. до 31 декабря, то сумму единого налога можно без ограничений уменьшить на сумму вычета в виде уплаченных взносов. Т.е. 12 900 – 40874. Таким образом налог вы платить по итогам 2020 года не будете.

В 2020 году ведь 4% усн !? почему считаете человеку по ставке 6%?

Добрый день
Подскажите пожалуйста сколько мне надо будет оплатить по налогам. Работаю с 20 января 2020 года касса онлайн подключена работаю на УСН 6% доходы
1 кВ -34295
2 кВ – 18214
3 кВ – 74796
4 кВ -52745 на сегодняшний день 09 декабря 2020 года
По взносам ни чего не платила пока
Подскажите примерные суммы по налогам и страховым взносам
Заранее спасибо

Попробуйте воспользоваться нашим калькулятором УСН 6% https://nalog-nalog.ru/kal_kulyator_usn/, он вам обязательно поможет. Дальше, в этом году нужно понимать, подпадает ваш вид деятельности под пострадавший или нет. Если подпадает, то сумма взносов в ПФР у вас уменьшается на 12130, а также автоматически списывается аванс за 2 квартал. Взносы в любом случае нужно будет вам уплатить не в полной сумме, а по расчету – с 20 января 2020 г.

Подскажите, пожалуйста, как заполнить декларацию УСН по ИП (6% без работников) пострадавшего вида деятельности.
Доходы за 2 квартал были (и последующие тоже), но налог отменен. Как это правильно отразить в строках 111-113, 131-133 и 040, 070,100.
Доходы:
1 квартал – 0;
2 квартал – 673 379.68,
9 месяцев (нарастающим) – 983 449,36;
2020 год – 2 179 127,56.

Здравствуйте у меня доход за два года 850 тыс по терминалу как подсчитать УСН по 5% это сколько платить в год? Подскажите пожалуйста

ИП на усн 6% доход. ИП продали комп. своему работнику, ранее приобретенный при УСН доходы. Сумма реализации облагается 6%?

Такой вопрос
ИП по УСН
Платил 1.2.3 квартал все что надо было
не превышало никогда , больше 300000
Но вылезло вот такое окошко (На 2 декабря налог УСН 25 166) ?
может кто нибудь обьяснить на простом языке, так как я в этой сфере первый год(Чайник)
Что делать к комы обращаться ?

День добрый, я с бухгалтерией не сильно знаком, мне ближе математика, могли бы вы привести пример расчета фиксированных выплат и налогов, для УСН 6% без работников, например если ежемесячный доход ровно 100тр.
меня интересует расчет примерно так:
доход за 2018г – 1 миллион 200тр. в течении 2018 года были все положенные выплаты поквартально вместе с расчетом 1% за доход свыше 300тр за год.
начался 2019г. как платить дальше(были изменения по сумме фиксированных взносов)?
январь – ни каких выплат нет.
февраль – ни каких выплат нет.
март до 25го числа – фиксированные взносы(две платежки)
Апрель 6% от суммы доходов за январь+февраль+март(300тр) – 18000тр + 1% от доходов за год(чтоб в конце года не платить отдельно) + 3000 итого 21000р из этой суммы вычесть сумму фиксированных выплат которые были оплачены в марте(одна платежка).
Май – рассчитать 1% за 2018год(если сумма доходов превысила 300тр) и заплатить до 25 мая.
Июнь – фиксированные взносы(две платежки).
Июль – 6% от доходов за Апрель Май Июнь минус фиксированные взносы + 1% от доходов за Апрель Май Июнь(чтоб в конце года не платить за доходы свыше 300тр) – (одна платежка)

Я скорее всего ошибся с датами и последовательностью, но именно это я Вас и прошу объяснить на примере!

Буду премного благодарен за подробный пример на основе таблицы расчетов по месячно, особенно в 2019 году когда сумма фиксированных выплат изменилась, привычная картина выплаты налогов поменялась, и вызывает панику 🙂 когда сам в этом не понимаешь, бухгалтер тебя успокаивает что все нормально, но хочется самому все понять чтоб вдруг не оказаться в такой ситуации когда ты остался должен и потом вдруг придется еще и пени платить за не вовремя выплаченные налоги, или в конце года вдруг выясниться что сумма налогов за год неподъемная для тех кто привык выплачивать налог постепенно в течении года, и на конец года накоплений для налогов не делает.

Уплата налога 6%

Предприниматели и организации, работающие на упрощенной системе налогообложения, платят налог с одного из двух объектов: с доходов или с разницы между доходами и расходами. В этой статье мы остановимся на уплате УСН «Доходы».

Онлайн бухгалтерия Моё Дело облегчит процесс расчета и уплаты налога УСН 6% для вашего бизнеса. Оставьте за собой только принятие решений, а рутинную работу доверьте нам. Начните пользоваться сегодня и сосредоточьтесь на развитии своего дела, а не на бухгалтерии!

Расчет налога

Упрощенный налог при объекте «Доходы» рассчитывается по простой формуле:

В расчет берутся все поступления от предпринимательской деятельности за исключением тех, что перечислены в статье 251 Налогового кодекса РФ.

Расходы, понесенные в процессе деятельности, в расчете не участвуют, в КУДиР и в налоговой декларации не отражаются. Если период окажется убыточным и расходы окажутся больше выручки, налогоплательщик все равно должен будет уплатить в казну шесть процентов от выручки.

Рассчитанный налог можно уменьшать за счет:

1. Уже уплаченных страховых взносов:

• Индивидуальные предприниматели без работников вычитывают из платежа сумму страховых взносов за себя, которую они уже выплатили в отчетном периоде. ИП без работников могут уменьшать платежи за счет взносов без ограничений.
• Индивидуальные предприниматели с работниками вычитают страховые взносы за себя и за сотрудников. При этом уменьшить платеж можно не больше, чем на 50%.
• ООО уменьшают платеж на страховые взносы за сотрудников тоже не больше, чем на 50%.

Сервис «Моё дело» учитывает все нюансы при расчетах платежей и делает подсказки.

2. Торгового сбора, если вы его платите. Здесь ограничение в 50% не действует и уменьшать налог за счет сбора можно вплоть до 100%. Но если ИП или ООО ведут несколько видов деятельности, вычитать сбор можно только из той части выручки, которая получена от деятельности, облагаемой торговым сбором. В этом случае необходимо вести раздельный учет доходов.

Уплата аванса при УСН 6%

По итогам трех, шести и девяти месяцев делаются авансовые платежи.

Рассчитываются они таким же образом: выручка умножается на 6 % и из получившейся суммы вычитаются страховые платежи. Оставшаяся сумма перечисляется в бюджет до 25 числа после окончания отчетного квартала.

Обратите внимание: авансы считаются нарастающим итогом, а не отдельно за каждый квартал.

То есть чтобы посчитать аванс за полугодие:

• возьмите общую выручку за 6 месяцев, а не за 2 квартал;
• из получившейся суммы вычтите общую сумму страховых взносов, которые уплатили за первое полугодие (с соблюдением 50%-ного ограничения для ООО и ИП-работодателей);
• из того, что осталось вычтите аванс, который уже перечислили по итогам первых трех месяцев.

По такому же алгоритму рассчитывается авансовый платеж за 9 месяцев.

Уплата годового налога УСН 6%

Для расчета итоговой суммы:

• возьмите поступления за весь год и умножьте на на 6%;
• из получившегося результата вычтите все страховые взносы, перечисленные за год (с соблюдением 50%-ного ограничения для ООО и ИП-работодателей);
• из остатка вычтите авансы, выплаченные по итогам трех, шести и девяти месяцев.

Получившаяся сумма – это годовой налог к перечислению в бюджет.

Оплатить УСН ООО должны до 31 марта, а ИП – до 30 апреля.

Чтобы быстро рассчитаться с бюджетом, зарегистрируйтесь в сервисе «Моё дело». Система в один клик сформирует платежный документ, при этом реквизиты для оплаты УСН 6% подставятся автоматически.

Подключив интеграцию с банком, вы в считанные секунды исполните обязательства перед бюджетом без похода в банк.

Так же быстро вы сможете сформировать декларацию по УСН и отправить ее в ИФНС в электронном виде. Электронную подпись для отправки отчетности мы оформим вам бесплатно. Статус отправленной отчетности вы сможете отследить в личном кабинете.

Это далеко не все, что может наш сервис. В нем предусмотрены функции расчета заработной платы и взносов, сверки с налоговой инспекцией, консультации специалистов и др. Чтобы в деле испытать все возможности интернет-бухгалтерии, заполните регистрационную форму и получите бесплатный доступ на три дня.