Податки у 2024 році: що змінилося для українців?

З першого січня 2024 році в Україні змінюються ФОП податки. Планується зміна показників єдиного податку, який сплачують підприємці, що працюють за спрощеною системою оподаткування. Також передбачається збільшення мінімального розміру єдиного соціального внеску, який роботодавець сплачує за своїх працівників до Пенсійного фонду. Зміни в оподаткуванні ФОП були спровоковані збільшенням мінімальної заробітної плати та прожиткового мінімуму. Для того, щоб краще орієнтуватись в актуальному законодавстві, варто переглянути зміни детальніше.

Які податки українці сплачували у 2023 році?

У 2023 році фізичні особи-підприємці (ФОП) платили податки. Для першої групи були обов’язковими:

Для цієї категорії минулого року максимальний річний обсяг доходу становив 167 мінімальних зарплат (1 118 900 гривень).
Податки для ФОП другої групи у 2023 році становили:

Максимальний обсяг оподатковуваного доходу – 834 мінімальні зарплати або 5 587 800 гривень.
Третя група ФОП платила у 2023 році наступні податки:

Встановлюється максимальний обсяг оподатковуваного доходу у розмірі 1167 мінімальних зарплат – 7 818 900 гривень.

Податки ФОП у 2024 році: що змінилося?

У 2024 році відбулись зміни стосовно того, які податки сплачує ФОП. Це сталося завдяки тому, що в Україні ухвалили план реформування системи оподаткування, в межах загальної Національної стратегії доходів на період до 2030 року. У цьому документі закладений вектор подальшого розвитку держави та передбачено, що зміни в оподаткуванні ще будуть закладатися надалі — у період між 2025 та 2027 роками.
Стосовно актуальних змін, які впливають на оподаткування, можна виділити наступні:

Але найважливішими є зміни у рівнях оподаткування для ФОП І-III груп з 1 січня 2024 року. Саме тому їх потрібно розібрати детальніше.

1 група ФОП: податки

У 2024 році 1 група ФОП податки уже сплачує по нових тарифах:

Ці зміни у податковому законодавстві встановлені з урахуванням підвищення мінімальної зарплатні та прожиткового мінімуму. Нові умови відображають актуальні вимоги до сплати податків та внесків для даної категорії підприємців.

2 група ФОП: податки

Для фізичних осіб-підприємців другої групи від початку 2024 року також встановлені нові розміри обов’язкових внесків та податків. 2 група ФОП податки платять наступним чином:

Тарифи, які діяли у 2023 році уже не працюють.

ФОП 3 група: податки

ФОП 3 група податки також платить за новими тарифами:

Варто відзначити, що максимальна база нарахування ЄСВ – 15 мінімальних зарплат. Максимальний розмір ЄСВ становить 23 430 гривень.

Перша реєстрація авто та податок нерухомість

Податки ФОП визначаються відповідно до мінімальної заробітної плати на початку року. З 1 січня, податок на 2024 рік обчислюється уже згідно з новими даними.
Також, зміни торкнулись суми збору на обов’язкове державне пенсійне страхування під час першої реєстрації легкового автомобіля. Вона розраховується з урахуванням наступних факторів:

Враховуючи це, збір за першу реєстрацію становить:

Що стосується актуальної ставки на нерухомість, вона складає 1,5% від мінімальної заробітної плати за кожен квадратний метр.

Допомога по безробіттю

Мінімальний податок ФОП залежить від прожиткового мінімуму та мінімальної зарплатні українців. Безробітні можуть також розраховувати на кошти. З 1 січня 2024 року розмір фінансової допомоги складає 7,1 тисячі гривень.
Люди, які займаються суспільно-корисними роботами, тепер будуть отримувати до 10 650 гривень за місяць.
Також роботодавцям будуть виплачувати компенсацію за облаштування робочого місця для осіб з інвалідністю. Розмір компенсації залежить від групи інвалідності – для I групи 106,5 тисяч гривень (15 мінімальних зарплат), а для осіб II групи 71 тисяча (10 мінімальних зарплат).

Висновок

У 2024 році в Україні відбулися суттєві зміни у системі оподаткування для фізичних осіб-підприємців (ФОП) та звичайних платників податків. Зміни в оподаткуванні спровоковані підвищенням мінімальної заробітної плати та прожиткового мінімуму. Вони мають на меті узгодження фінансових стандартів із соціальними потребами громадян. Сьогодні представлені розрізнені підходи до оподаткування в залежності від груп ФОП та їхнього статусу (працездатні, особи з інвалідністю). Але варто зауважити, що зміни, які відбулися 1 січня 2024 року, не є остаточними. Наступне оновлення очікується першого квітня 2024 року.

Головні зміни пов’язані з підвищенням мінімальної заробітної плати та прожиткового мінімуму. Відсоткова ставка залишається такою ж для всіх груп ФОП, але шляхом того, що збільшилися показники від яких нараховуються відсотки, платникам податків тепер доведеться платити більше. Також зросла сума податку на реєстрацію автомобіля та нерухомість.

Громадянам які реєструють авто чи нерухомість або мають ФОП доведеться платити вищі податки, не дивлячись на те що відсоткова ставка залишається незмінною. Наприклад єдиний податок для першої групи ФОП становить 302 гривні, тоді як минулого року потрібно було сплатити 268 гривень.

Особлива підготовка до введення нових податків не потрібна. Але варто дізнатися нові правила та умови оподаткування саме для вашого випадку та дотримуватись їх.

Податковий календар на 2024 рік: як, за що і коли сплачувати та звітувати фізособам та ФОПам

Після ухвалення бюджету на 2024 рік із новими розмірами прожиткового мінімуму та мінімальної зарплати, остаточно зрозумілими є основні ставки податків та зборів. Коли їх сплачувати та як про це звітувати у наступному році, розбирався “Ми – Україна”.

Єдиний податок

Перша група. Ставка єдиного податку (ЄП) становить 10% від розміру прожитмінімуму для працездатної особи станом на 1 січня. У 2024 році податок зросте з 268,4 до 302,8 грн.

Друга група. Ставка податку прив’язана до розміру мінімалки станом на 1 січня і становить 20% від її розміру. У 2024 р. мінімалка буде 7100 грн. І хоча з 1 квітня вона зросте до 8000 грн, для ЄП важлива саме станом на початок року. Отже, єдиний податок для другої групи – 1420 грн на місяць.

Розмір ставки можуть змінювати місцеві ради, проте вони мають бути не вищим за передбачені максимальні розміри. Щодо розміру в громаді запит можна робити або до місцевої ради, або слідкувати за рішеннями на сайті ДПС у відповідному розділі.

Термін сплати єдиного податку для першої та другої груп – до 20 числа поточного місяця авансом (наприклад, за січень в січні). Якщо крайній термін випадає на святковий або вихідний день, сплатити потрібно в останній будній день напередодні.

Терміни сплати єдиного податку для першої та другої групи ФОП у 2024 році:

• січень – 19.01;
• лютий – 20.02;
• березень – 20.03;
• квітень – 19.04;
• травень – 20.05;
• червень – 20.06;
• липень – 19.07;
• серпень – 20.08;
• вересень – 20.09;
• жовтень – 18.10;
• листопад – 20.11;
• грудень – 20.12.

Протягом 60 днів після закінчення року потрібно подати звіт за єдиним податком. У тому випадку, якщо термін випадає на свято або вихідний, день подачі – наступний робочий. У 2024 р. належить подати звіт за 2023 рік, а термін – до 29 лютого 2024 р. включно (наступний рік – високосний). За 2024 рік звітувати треба буде не пізніше 1 березня 2025 р.

ФОПи першої та другої груп, якщо їхня податкова адреса на ТОТ чи в зоні ведення бойових дій, єдиний податок можуть не сплачувати (території – у наказі Мінреінтеграції 309). Ця пільга діє в тому разі, якщо реєстрація відбулася до початку тимчасової окупації чи бойових дій.

Третя група. Ставка податку залежить від доходу, а не рівня мінімалки або прожитмінімуму. Якщо ФОП сплачує ПДВ, то ставка податку – 3% доходу. Якщо не сплачує ПДВ, то 5% доходу.

За ЄП ФОПам цієї групи потрібно звітувати максимум через 40 днів після закінчення кварталу. Якщо крайній термін випадає на свято або вихідний, то наступного робочого дня. Сплачувати ЄП теж потрібно щокварталу: не пізніше ніж через 10 днів після подачі декларації чи через 50 днів після завершення кварталу. Якщо крайній термін випадає на вихідний або свято, то в робочий день напередодні.

За четвертий квартал 2023 року подати звіт потрібно до 9 лютого, а сплатити – до 20 лютого 2024 р.

Граничні терміни звітів та сплати єдиного податку у 2024 році для третьої групи ФОП:

• I квартал – звіт: 10 травня, сплата: 20 травня;
• II квартал – звіт: 9 серпня, сплата: 19 серпня;
• III квартал – звіт: 11 листопада, сплата: 21 листопада;
• IV квартал – звіт: 10 лютого, сплата: 20 лютого.

Єдиний соціальний внесок

Під час воєнного стану та ще рік після його завершення ФОПи сплачують єдиний соціальний внесок добровільно. Але якщо не сплачують, то не зараховується страховий стаж.

Ставка мінімального внеску – 22% від мінімальної зарплати. Після зростання мінімалки до 7100 грн з 1 січня 2024 р. ЄСВ збільшиться з 1474 грн до 1562 грн. Коли мінімалка виросте до 8000 грн в квітні, ставка складе 1760 грн. Треба враховувати, що єдиний податок прив’язаний до показника на початок року, а мінімальний ЄСВ залежить від змін мінімальної зарплати протягом року.

ФОПи першої та другої груп сплачують ЄСВ щомісяця авансом не пізніше 20 числа, і графік корелюються із термінами сплати ними єдиного податку.

Для ФОПів сплата щоквартальна, до 20 числа місяця, наступного за звітним кварталом. Отже, у 2024 р. крайні квартальні терміни сплати ЄСВ:

• 19 квітня – I квартал;
• 19 липня – II квартал;
• 19 жовтня – III квартал;
• 19 січня 2025 року – IV квартал.

Звіт з ЄСВ подають щорічно та разом із декларацією по єдиному податку. Тому за 2023 рік ФОПи третьої групи мають подати звіт до 9 лютого, разом із звітом по ЄП.

З 1 січня, після підвищення мінімалки, по-новому будуть розраховувати ліміт по доходам ФОПів:

• першої групи – 167 мінімалок, 1 185 700 грн;
• другої групи – 834 мінімалки, 5 921 400 грн;
• третьої групи – 1167 мінімалок, 8 285 700 грн.

Незважаючи на підвищення мінімалки протягом року, враховують її стан саме на 1 січня.

Декларування

Наймані працівники та фізособи, які протягом року отримували доходи від податкових агентів, декларацію не заповнюють.

Фізособи оформляють її в тому випадку, якщо:

• ведуть самостійну професійну діяльність;
• отримують дохід від неподаткових агентів (від приватних осіб), оренди, суборенди, лізингу, інвестиційних та іноземних активів;
• отримали спадщину. Однак заповнювати декларацію не потрібно, якщо об’єкт спадщини оподатковується податком на доходи за ставкою 0%. Це стосується спадщини родичам першого та другого ступеня споріднення, особам з інвалідністю I групи, дитині-сироті або позбавленій опіки. Також декларувати спадщину не доведеться, якщо спадкоємець заплатить за нього ПДФО до нотаріального оформлення;
• збираються виїжджати на ПМП в іншу країну;
• розраховують на податкову знижку;
• ведуть підприємницьку діяльність на загальній системі оподаткування;
• отримують дохід від продажу сільгосппродукції з ділянки землі більше 2 га.

Оформити декларацію можна онлайн, в електронному кабінеті на сайті ДПС. Термін подачі для фізосіб у 2024 році за 2023 рік – до 1 травня. Якщо людина виїжджає на ПМП, то звітує за 60 днів до від’їзду. Якщо людина розраховує на податкову знижку, то звітує до кінця календарного року і за рік, що йому передує. Тобто до кінця 2024 року за 2023 р.

12 жовтня 2023 р. набрав чинності закон 3384-IX, який відновив декларування публічних службовців. Перелік тих, хто та які саме звіти має подавати величезний та є у Базі знань НАЗК. Строки залежать від того, який саме звіт та за який період має подавати декларант:

• до 31 січня 2024 року. Публічні службовці мають прозвітувати за 2021-2022 роки, якщо добровільно цього не робили (щорічні декларації). Якщо обов’язок подання декларації настав до 11 жовтня 2023 р., але особа після цього звільнилася, треба подати декларацію про звільнення за 2022-2023 роки. Якщо з 24 лютого 2022 року по 11 жовтня 2023 р. людина зайняла посаду, то треба подати декларацію кандидата на посаду за 2021-2022 роки;
• з 1 січня по 31 березня 2024 р. треба подати щорічну декларацію за 2023 рік.

Податки на нерухомість та транспорт

Податок на нерухомість. Сплачують власники житлової нерухомості в тому випадку, якщо її площа перевищує встановлені ліміти:

• якщо площа квартири не перевищує 60 кв. м;
• якщо площа будинку не перевищує 120 кв. м;
• якщо площа квартири і будинку у власності – до 180 кв. м.

Податок сплачують з надлишку житлоплощі. Наприклад, якщо площа квартири 65 кв. м, то сплатити доведеться з 5 кв. м.

Податок місцевий, ставки встановлює місцева влада. Законодавством окреслено максимальний розмір – 1,5% від мінімальної зарплати за кожен метр. У 2024 році українці сплачуватимуть за 2023 р. Отже, 1,5% вираховуватимуть від 6700 грн (мінімалка станом на 1 січня 2023 р.) Максимальний розмір ставки складе 100,5 грн за квадратний метр замість 97,5 грн у 2023 році за 2022 рік.

Актуальні для свого населеного пункту ставки можна знайти на сайтах обласних управлінь Державної податкової служби, міських, сільських, селищних рад, на сайті ДПС в розділі “Ставки місцевих податків та зборів”. Місцеві органи влади подають рішення про розмір податку і пільги до 25 грудня.

Фізособи сплачують податок на нерухомість на підставі податкового повідомлення. Розіслати їх мають до 1 липня 2024 р. Заплатити потрібно буде протягом 60 днів після того, як вручили повідомлення. День вручення плюс 60 днів – це останній день строку сплати. Якщо не сплатити протягом 30 днів після настання цієї дати, податківці випишуть штраф – 10% боргу, якщо прострочити на 60 днів – 20% суми боргу.

Транспортний податок. Він є різновидом місцевого майнового. Ставка – 25 тис. грн за кожен легковий транспортний засіб, вартість якого перевищує 375 розмірів мінімалки станом на 1 січня податкового року. У 2024 р. оподатковуватися мають ТЗ, які коштують понад 2 662 500 грн. Строки такі:

• до 1 лютого 2024 р. На сайті Мінекономіки має з’явитися перелік легковиків, які підпадають під оподаткування у наступному році;
• до 1 липня 2024 р. фізособам, які мають такі легковики у власності, мають розіслати податкові повідомлення-рішення щодо сплати 25 тис. грн. Терміни сплати транспортного податку такі самі, як і податку з нерухомості – протягом 60 днів після отримання повідомлення-рішення.

Новий рік – нові правила: що зміниться для ФОПів у 2024 році

З 1 січня 2024 року мінімальна зарплата в Україні складає 7 100 гривень, а з 1 квітня виросте до 8 000 гривень. Відповідно, до квітня Єдиний соціальний внесок буде складати 1 562 гривні на місяць, а потім – 1760 гривень.

На час воєнного стану та 12 місяців після його завершення сплата ЄСВ є добровільною, але в разі несплати за визначений період не буде нарахований страховий стаж.

Правила гри у сучасному бізнес-світі стрімко змінюються. Сьогодні як ніколи важливо дбати про баланс роботи та відпочинку, щоб мати сили та натхнення підкорювати нові бізнес-вершини. І Škoda Karoq легко допоможе з цим. З понеділка по п’ятницю будь на зв’язку навіть в дорозі за допомогою бездротового підключення телефону. А у вихідні сміливо рушай з родиною на відкриття нових місць, завдяки Off-Road режиму. І це далеко не все…

Новий розмір Єдиного податку

Сума Єдиного податку фіксується 1 січня та діє впродовж всього року. У 2024 році ФОПи платитимуть такі суми:

• 1 група – 302 гривні на місяць;
• 2 група – 1 420 гривень на місяць;
• 3 група – 5% від обороту.

Перевірки повертаються

У 2024 році податкова повертає документальні перевірки, тому підприємців закликають не нехтувати використанням РРО. Податківці зможуть перевіряти платіжки та чеки за тривалий період та штрафувати за порушення.

Перевірки більше будуть стосуватися тих, хто працює з ПДВ, але до них закликають підготуватися усіх підприємців.