Що таке податки і які вони бувають?

Всі дорослі люди, які працюють і отримують доходи, зобов’язані платити податки. Коли ми купуємо товари в магазині, ми також сплачуємо податок. Що таке податки, чому ми їх платимо, і куди йдуть ці гроші – розглянемо докладніше в даній статті.

Податки – це встановлені законодавчою владою держави обов’язкові платежі, що сплачуються фізичними та юридичними особами у визначених законом розмірах, які формують державний бюджет.

Завдяки податкам держава отримує кошти і може виконувати свої функції. Види відрахувань, їх розмір і фактичні надходження в бюджет залежать від конкретної країни, її податкової політики та здатності ефективно збирати податки. Гроші збирають до державного або місцевого бюджету, потім їх використовують для задоволення потреб суспільства.

Види податків

Податки бувають різні і механізми їх стягнення теж різні. Розглянемо найпоширеніші з них:

• Податок на споживання – сплачують кінцеві споживачі продуктів та послуг. По іншому цей податок називають податок на додану вартість. В Україні ми платимо ПДВ у розмірі 20% від вартості товару кожного разу, коли купуємо будь-що в магазині.
• Податок на доходи – стягується з зароблених грошей. Цей податок платять фізичні особи та юридичні особи.
• Податок на майно – сплачують люди. які володіють цінним майном (будинки, та квартири).

Всі інші податки, які сплачують громадяни країни, можна віднести до трьох основних груп:

Значення податків

Багато соціальних послуг, які здаються безкоштовними, насправді оплачені державою за рахунок зібраних податків. Наприклад, за податки фінансується армія країни, державні школи та університети, дитячі садки, лікарні, будують дороги та стадіони. Частина зібраних грошей витрачається на пенсії та інші соціальні виплати.

«До рівної справедливості належить також рівномірне оподаткування, рівність якого залежить не від рівності багатства, а від рівності боргу кожної людини державі за свій захист.»

В Україні встановлено 7 основних податків:

Податки мають важливе значення для розвитку суспільства і забезпечення його життєдіяльності, тому несплата податків є незаконною. Особи, які ухиляються від сплати податків, повинні нести за це відповідальність.

Це цікаво:

У деяких країнах несплату податків вважають тяжким злочином, на рівні з державною зрадою. Відомого італійського гангстера Аль Капоне було засуджено не за вбивство, а за несплату податків.

Податки на споживання

Коли ми розраховуємось за різні товари, ми платимо не лише за їх вартість. В ціну товару вже включені націнки, які відносяться до податків на споживання – ПДВ, акциз, мито. Вони так влаштовані, що чим більше людина споживає, тим більше платить до бюджету, незалежно від рівня доходів.

ПДВ – податок на додану вартість, який використовують у більшості країн світу завдяки простоті його стягнення і регулювання. Податок платять споживачі, але в бюджет його перераховують продавці товарів та послуг.

Додана вартість товару – це вартість, яка додається на кожному етапі виробництва, тож сутність даного податку саме в оподаткуванні саме цієї частини вартості.

В чому привабливість ПДВ для держави?

1. До бюджету можна зібрати значні кошти.
2. на розрахунок і збір податків витрачається порівняно мало ресурсів.

Акциз – додатковий податок на споживання алкоголю, тютюнових виробів та пального.

Мито – податок на споживання товарів, які були вироблені і інших країнах і завезені з-за кордону. Мито нараховують під час перетину кордону в залежності від виду товару, його кількості та міжнародних угод.

Податки на доходи

Даний вид податків використовують в різних країнах, але їхній розмір може значно відрізнятись. Ставка податку на доходи може зростати в залежності від їх рівня (прогресивна ставка), а якщо доходи надто низькі, то податок взагалі не стягують. В деяких країнах, і в Україні також, податок на доходи є однаковим для всіх (пропорційна ставка).

Податок на доходи сплачується з заробітної плати. Є країни, в яких зарплату виплачують без нарахування податку і громадяни зобов’язані самостійно його сплатити. В Україні працівники отримують зарплату вже після стягнення податків, які до бюджету перераховує роботодавець.

В Україні станом на 2020 рік ставка податку на доходи фізичних осіб – 18%.
За необхідності держава вводить тимчасові податки на дохід. З 2014 року додатково нараховують військовий збір – 1,5%.

Що означає “зарплата чистими”?

Заробітну плату після оподаткування називають «чистою». Влаштовуючись на роботу, важливо знати, яка зарплата вказана, до оподаткування, чи після оподаткування.

ЄСВ – єдиний соціальний внесок, який роботодавці сплачують у фонди соціального захисту за кожного найманого працівника. Ставка ЄСВ в Україні – 22%.

Приблизно 85% ЄСВ отримує Пенсійний фонд України, решту 25% розподіляють між іншими соціальними фондами. Зібрані кошти використовують для виплати пенсій та соціальної допомоги через безробіття, тимчасову непрацездатність, та інші випадки.

Податки на інші доходи

Доходи людей, які не є найманими працівниками і не отримують регулярну зарплату, оподатковуються інакше. Людина може бути зареєстрована, як фізична особа підприємець, або як самозайнята особа, яка займається незалежною професійною діяльністю.

Основні види податків та їх підгрупи

Деякі громадяни отримують пасивні доходи у вигляді процентів за депозитами, дивідендів від володіння акціями компаній, доходи від інвестицій, авторські гонорари або роялті, доходи від нерухомості, дорогі подарунки або спадок, доходи від продажу нерухомості, та інші. Такі доходи теж оподатковуються окремо.

Спрощена система оподаткування не вимагає від підприємця самостійно рахувати різницю між його доходами та витратами.

Не всі пасивні доходи оподатковуються однаково. Наприклад, якщо людина отримує спадок від батьків, то податок платити не потрібно. Інколи той, хто виплачує відсотки, є податковим агентом, тобто перераховує податок самостійно і виплачує дохід його отримувачу “чистими”.

«Податки є не що інше, як належна плата тим, хто тримав меча для захисту людей, що займалися різними промислами і ремеслами. З огляду на те, що благо, яке кожен при цьому отримує – це насолода життям, однаковою мірою цінне і для багатого, і для бідного, то й обов’язок бідного за захист його життя рівновеликий з обов’язком багатого»

Податки на бізнес

Підприємства платять податок на прибуток, який по своїй суті схожий з податком на доходи фізичних осіб. Його розраховують по формулі:

Податок на прибуток = (доходи компанії – витрати компанії) × ставка оподаткування

Ставка, яка діє у 2020 році – 18%, але деякі види бізнесу оподатковуються за нижчою ставкою.

Податки на майно

Деяке цінне майно, яким володіють люди, теж може оподатковуватись. Наприклад, в Україні діють податки на землю, на нерухомість, на автомобілі. Їх розміри розраховують в залежності від виду майна.

Для прикладу, податок на квартиру чи будинок залежить від його площі. Ставка податку на автомобіль може бути фіксованою, або залежати від об’єму двигуна.

Податок на нерухоме майно стягується в бюджети місцевих рад, тому ставка відрізняється в різних областях України, але не перевищує встановлених законом 1,5% від розміру мінімальної зарплати. На 1 січня 2021 року був рівний 90 грн за 1 кв.м.

У багатьох випадках людина може бути звільнена від сплати податку на нерухоме майно, тому важливо уважно вивчати законодавство, або звертатись до податкових консультантів.

Хто може отримати податкові пільги?

Держава може надавати податкові пільги найбільш незахищеним і соціально вразливим людям, або підприємствам, які займаються соціально важливою діяльністю і потребують підтримки. Пільги бувають трьох видів:

• Звільнення від податків
• Податкова знижка (зменшення суми, на яку нараховують податок)
• Знижена ставка податку

Податкову знижку можуть отримати фізичні особи платники ПДФО, у яких протягом року були витрати на навчання дітей, лікування, переобладнання автомобіля, сплату відсотків за іпотекою.

Приклад розрахунку податкової знижки:

Людина отримала дохід 200000 грн, за рік і сплатила податок за ставкою 18%, сума якого склала 36000 грн.

Якщо на лікування було витрачено 25000 грн за рік, то сума для оподаткування повинна бути зменшена:

200000 – 25000 = 175000 грн

Податок, який повинен бути сплачений:

175000 х 0,18 = 31500 грн

Податкова знижка: складатиме:

36000 – 31500 = 4500 грн

Отримати податкову знижку можна лише після сплати всіх податків. Щоб держава перерахувала платежі, визначила розмір знижки і повернула різницю, необхідно надати документи, що підтверджують витрати коштів.

Хто відповідає за збір податків?

В Україні за збір податків та платежів ЄСВ відповідає Державна фіскальна служба, діяльність якої контролює Міністерство фінансів. Всі правила та законодавчі вимоги, що стосуються сплати податків, перераховані у Податковому кодексі України.

Сплата ЄСВ регулюється законом «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування». Сплату мита регулює Митний кодекс України. У фіскальній службі працюють податкові консультанти, які допомагають простим громадянам розібратись з вимогами законів.

Пропонуємо почитати:

Основні види податків в Україні та їх класифікація

Сукупність встановлених у країні податків і зборів (обов’язкових платежів) до бюджетів і державних цільових фондів, механізмів і способів їх розрахунку та сплати, а також суб’єктів податкової служби, які забезпечують їх адміністрування та надходження до відповідних фондів, становить податкову систему країни.

Відносини у сфері оподаткування, а також визначення основних засад його побудови та функціонування, регулюються Конституцією України та податковим законодавством України.

Податкове законодавство є важливим елементом податкової системи України і представлене:

• – Податковим кодексом України;
• – Митним кодексом України та іншими законами, нормативно- правовими актами з питань митної справи;
• – чинними міжнародними договорами, якими регулюються питання оподаткування;
• – рішеннями ВР Автономної Республіки Крим, органів місцевого самоврядування з питань місцевих податків та зборів.

Види податків в Україні визначаються Податковим кодексом України і включають загальнодержавні та місцеві податки і збори. Склад загальнодержавних податків і зборів наведено на рис. 5.2.

Рис. 5.2. Загальнодержавні податки та збори в Україні

Місцеві податки є важливою структурною ланкою податкових систем більшості країн. За їх допомогою мобілізуються кошти для фінансування соціально-культурних заходів, а також витрат, пов’язаних із розвитком місцевого господарства та інших заходів місцевого значення.

Склад місцевих податків і зборів в Україні наведено на рис. 5.3.

Рис. 5.3. Місцеві податки та збори в Україні

Податкова система має дієвий вплив як на рівень споживання суспільством матеріальних благ, що існує в країні, так і на функціонування та ділову активність підприємств.

Податки і збори можна класифікувати за такими основними ознаками:

• 1. Залежно від бюджетного устрою держави податки і збори поділяють на:
  • – податки і збори, що сплачуються до державного бюджету;
  • – податки і збори, що сплачуються до місцевих бюджетів;
  • – змішані податки і збори;
  • – внески до державних цільових фондів.
  • – прямі податки і збори, які стягуються з доходу або прибутку (податок на прибуток підприємств, плата за землю);
  • – непрямі податки і збори, які включаються у ціну товару і через ціновий механізм перекладаються на споживача (податок на додану вартість, акцизний податок, мито).
  • – загальнодержавні, які встановлюються вищими органами державної влади;
  • – місцеві, які встановлюються місцевими органами самоврядування.
  • – податки на доходи і прибутки, які стягують з доходів і прибутку підприємств (податок на прибуток підприємств);
  • – податки на споживання, які існують у формі непрямих податків і справляються у процесі споживання товарів, робіт, послуг (податок на додану вартість);
  • – майнові податки і збори, які справляються внаслідок наявності конкретного виду майна, що перебуває в приватній, колективній чи державній власності (податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки);
  • – ресурсні податки і збори, які стягуються при володінні чи використанні природних ресурсів (екологічний податок, збір за спеціальне використання лісових ресурсів та інші).
  • – регулярні, які нараховуються і сплачуються впродовж усього періоду володіння майном, використання ресурсів, провадження господарської діяльності платника (податок з доходів фізичних осіб, податок на прибуток підприємств);
  • – разові податки і збори, які сплачуються один раз при здійсненні певних дій (збір за першу реєстрацію транспортного засобу).